ACCA直播回顧丨數(shù)字時(shí)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的變革

風(fēng)險(xiǎn)，是個(gè)大家都耳熟能詳?shù)脑掝}，然而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在數(shù)字時(shí)代來(lái)臨的今天，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面有哪些變革或者會(huì)給企業(yè)帶來(lái)哪些新的一些變化，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員而言，又應(yīng)該從哪些維度去定義風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

10月15日，由ACCA和中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)信息化分會(huì)聯(lián)合主辦的“業(yè)財(cái)融合觀察與研究實(shí)務(wù)大講堂”第十期再次邀請(qǐng)到了明星講師——傅哲祥老師，在線分享了數(shù)字時(shí)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的變革。傅哲祥老師原浙江省交通投資集團(tuán)有限公司副總經(jīng)濟(jì)師、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司董事長(zhǎng)、浙商金控有限公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，多家大學(xué)MPACC研究生導(dǎo)師。

本場(chǎng)講座吸引了1000多人在線收看，內(nèi)容豐富詳實(shí)，深入淺出，本次內(nèi)容回顧提煉了講座的精華部分，便于大家進(jìn)一步回顧和學(xué)習(xí)。

· 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理解

· 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，以及傳統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)中存在的一些悖論

· 數(shù)字時(shí)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的變革

從教科書上來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)就是從事特定目的過(guò)程中其產(chǎn)生的成果與損失之間的不確定性。從企業(yè)的角度主要包括：風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)為成本或者代價(jià)的不確定，以及收益的不確定性，就是對(duì)未來(lái)的我個(gè)人的利益受到的各種侵害，或者是能夠得到的利益得不到所產(chǎn)生的一種結(jié)果或者是一個(gè)過(guò)程。

財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)的原則

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制以及建立控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)制度尤為重要。

什么是控制

圍繞著一個(gè)目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督檢查約束命令禁止

為什么要進(jìn)行控制？

因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱風(fēng)險(xiǎn)

如何來(lái)進(jìn)行控制呢？

按照現(xiàn)在傳統(tǒng)的組織模式，就是分解業(yè)務(wù)設(shè)置節(jié)點(diǎn)，崗位分設(shè)職責(zé)交叉部門支援

按照清華大學(xué)陳春花老師的說(shuō)法組織管控就是分人分權(quán)分利，而組織管控的結(jié)果導(dǎo)致了機(jī)構(gòu)膨脹，人員冗余，實(shí)際上效率非常低下。

控制的方法

根據(jù)背景、預(yù)期原因，經(jīng)過(guò)比較，找出問(wèn)題

控制的效果

- 找到問(wèn)題，查明原因，

然后方方面面的協(xié)同支持與改進(jìn)

- 否決

為什么決策者更樂(lè)于否決？

從現(xiàn)行控制的組織架構(gòu)為背景來(lái)看，人是相互依賴的一個(gè)群體，而溝通方式，至簡(jiǎn)單且至有效的溝通方式就是一對(duì)一的溝通。那么，多人溝通時(shí)，關(guān)系就變得非常復(fù)雜了。

為解決多人協(xié)同的溝通成本，19世紀(jì)跨區(qū)域營(yíng)運(yùn)的鐵路開(kāi)啟了“分層管理”組織模式：在19世紀(jì)的時(shí)候，在美國(guó)的鐵路西部鐵路公司營(yíng)運(yùn)了500公里的鐵路線路，每天的有12隊(duì)列回家。這在今天看來(lái)，通訊高度發(fā)達(dá)的情況下是沒(méi)有任何問(wèn)題。

但是在19世紀(jì)中期的時(shí)候，因?yàn)橥ㄓ崋?wèn)題，指揮溝通有巨大的障礙。

在1841年的11月5號(hào)，兩列客車迎頭相撞。由此，紐約伊利鐵路的一個(gè)主管家戴維麥克朗一針見(jiàn)血的指出：規(guī)模擴(kuò)大，管理問(wèn)題就隨之以快得多的速度增加。并于1854年提出了強(qiáng)有力的“層級(jí)式監(jiān)管”——時(shí)時(shí)明確的分區(qū)式組織和管理，讓不同的主管對(duì)不同的路段負(fù)責(zé)。

以此為原理的商業(yè)圖表，也成為歷史上第一張商業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖。

傳統(tǒng)層級(jí)式組織架構(gòu)的弊端暴露無(wú)遺

權(quán)力與責(zé)任錯(cuò)配

根據(jù)背景，找問(wèn)題而非協(xié)同和解決問(wèn)題

成本與效率對(duì)立

組織不斷膨脹、成本不斷增加

而效率卻不斷下降

在多層級(jí)組織架構(gòu)的現(xiàn)狀下，結(jié)合當(dāng)下物質(zhì)豐富、信息爆炸，技術(shù)進(jìn)步，這種原本為了有效溝通協(xié)同而設(shè)立的層級(jí)式組織，反成為了溝通協(xié)調(diào)的新的障礙。

這種情況在一個(gè)大型企業(yè)里，部門與部門之間的溝通過(guò)程中是經(jīng)常發(fā)生的。當(dāng)遇到問(wèn)題時(shí)，不是積極有效的協(xié)同支持，而是找問(wèn)題以及否決。所以層級(jí)式組織在現(xiàn)行的這個(gè)體制下，現(xiàn)行的技術(shù)環(huán)境下，組織架構(gòu)橫向的利益與縱向決策形成了沖突，組織內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)力和執(zhí)行力也隨著組織的擴(kuò)張而遞減。

未來(lái)展望：理念與創(chuàng)新

技術(shù)打破了今天的“溝通、分享” 時(shí)空

隨著技術(shù)的發(fā)展，今天互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代溝通分享，集體行動(dòng)不僅僅是一項(xiàng)時(shí)尚，也是所有的組織架構(gòu)都在運(yùn)用的一種現(xiàn)實(shí)的技術(shù)。19世紀(jì)中葉的管理模式到現(xiàn)在已經(jīng)面臨著變遷。

按照常理理論上克里斯蒂安德森的說(shuō)法，知識(shí)的傳播和代際傳遞依賴于印刷術(shù)、廣播、電視。廣播、電視了不起的是“它可以將無(wú)可匹敵的效率將一個(gè)節(jié)目幾乎同時(shí)傳送到數(shù)百萬(wàn)人面前。但是，相反的事情卻做不了——將數(shù)百萬(wàn)節(jié)目傳送到同一個(gè)人面前，而這一點(diǎn)正是互聯(lián)網(wǎng)的強(qiáng)項(xiàng)。

也正是基于此，技術(shù)的發(fā)展，在顛覆著原有的組織架構(gòu)。原有的組織架構(gòu)，因?yàn)椴贿m應(yīng)現(xiàn)在信息時(shí)代的管理，所以原有傳統(tǒng)的這種控制觀、風(fēng)險(xiǎn)觀都將發(fā)生根本性的變革。

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，

控制將被數(shù)字化的透明所替代

因?yàn)樵诳刂频倪^(guò)程中，內(nèi)在存在的一個(gè)悖論，也就是為什么要進(jìn)行控制。實(shí)際上控制就是一種干擾，因?yàn)橛刑厥庑曰蛘卟淮_定性，或者是風(fēng)險(xiǎn)，或者隱私才需要控制。為什么會(huì)有特殊性或者不確定性或者隱私？因?yàn)橛泻芏嗫咕芸刂聘蓴_或者是限制的行為，因此就帶來(lái)了越控制越特殊、越特殊、越控制——至終導(dǎo)致特殊泛濫、控制無(wú)效的后果。

在數(shù)字化的建設(shè)過(guò)程之中，尤其容易碰到這些問(wèn)題。不同專業(yè)的子公司，就像一個(gè)多元的投資集團(tuán)，有許多的業(yè)務(wù)涉及到不同的行業(yè)。各個(gè)行業(yè)之間，各個(gè)子行業(yè)的子公司之間可能都強(qiáng)調(diào)自己的特殊屬性，不愿意進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，不愿意進(jìn)行信息透明。這些子公司強(qiáng)調(diào)的就是業(yè)務(wù)的特殊性。

其實(shí)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型并不排除特殊性，恰恰是要突出特殊性。因?yàn)樵跀?shù)字化轉(zhuǎn)型中，需要把物理世界和數(shù)字世界打通，這就需要場(chǎng)景。場(chǎng)景就是將交易作業(yè)分解后打上標(biāo)簽，然后對(duì)比甄別。而這個(gè)過(guò)程的目的就是要區(qū)分特殊性。

如果不能在交易作業(yè)進(jìn)行切割細(xì)分打標(biāo)簽，標(biāo)準(zhǔn)化聚合，聯(lián)想就無(wú)法體現(xiàn)各個(gè)業(yè)務(wù)的特殊性。如果不能對(duì)交易的相關(guān)性建立起關(guān)系，建立起模型，串聯(lián)數(shù)據(jù)就無(wú)法找出規(guī)律，達(dá)成共識(shí)或者叫信任。所以，如果能夠?qū)Ω鞣N交易、作業(yè)在規(guī)則前提下達(dá)成共識(shí)，則是否還需要控制？

如何來(lái)實(shí)施數(shù)字化的轉(zhuǎn)型？

既然數(shù)字化轉(zhuǎn)型中間的是一個(gè)中臺(tái)的架構(gòu)，那么也就意味著組織也是一個(gè)中臺(tái)的架構(gòu)，才能夠適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。其中典型的是軍隊(duì)的改制。過(guò)去的軍隊(duì)是按照十大軍區(qū)劃分的，軍兵種獨(dú)立管理，現(xiàn)在按照戰(zhàn)區(qū)劃分，各軍兵種統(tǒng)一管理，而這個(gè)戰(zhàn)區(qū)可能就是一個(gè)中臺(tái)的架構(gòu)。

因?yàn)楝F(xiàn)有的信息溝通方式發(fā)生的變化是一種扁平化的溝通模式，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的溝通模式。那么在這種模式上就完全可以按照大中臺(tái)和小前臺(tái)的模式來(lái)進(jìn)行運(yùn)作。

技術(shù)進(jìn)步推進(jìn)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型促使組織架構(gòu)變革

扁平化、合成化 

技術(shù)進(jìn)步改變了傳統(tǒng)的交易模式

造就網(wǎng)絡(luò)化、平臺(tái)化(金融功能弱化) 

碳基生態(tài)與硅基生態(tài)同步映射

實(shí)現(xiàn)管理方式場(chǎng)景化、數(shù)字化、智能化

政府現(xiàn)在也按照這個(gè)模式來(lái)操作，把所有政府職能所要處理的一些事情集中起來(lái)。建成一個(gè)前臺(tái)，然后把所有的政府部門看作是一個(gè)中臺(tái)。

這就是未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)和發(fā)展模式。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型案例分析

某單位有50項(xiàng)低質(zhì)易耗品，全年使用的17.36萬(wàn)元，單位的人數(shù)不多，人均才能到3472塊每年。對(duì)于易耗品的管理按照傳統(tǒng)的方式每年在預(yù)算中進(jìn)行授權(quán)，由綜合部門或者辦公室去選擇供應(yīng)商，然后簽訂合同采購(gòu)商品。

人員在領(lǐng)用過(guò)程中要經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)，再進(jìn)行結(jié)賬核算，倒計(jì)時(shí)是核銷，基本上是圍繞著一個(gè)辦公用品的出庫(kù)或者入庫(kù)的臺(tái)賬來(lái)完成。

但是在這個(gè)過(guò)程中間易耗品的管理實(shí)際上存在了三個(gè)方面的盲區(qū)：

第一，從采購(gòu)方面來(lái)說(shuō)，不同采購(gòu)方式的、成本、價(jià)格是否經(jīng)過(guò)了精細(xì)的比較？不同供應(yīng)商的服務(wù)，它的供應(yīng)能力是否經(jīng)過(guò)了比較？不同用品的采購(gòu)周期庫(kù)存多長(zhǎng)？

在領(lǐng)用端呢，在同一個(gè)周期內(nèi)，同一人零用的多少辦公用品，價(jià)值是多少？在一個(gè)周期內(nèi)，同一個(gè)人領(lǐng)用消耗的同類辦公用品的間隔時(shí)間又是多少？在同一個(gè)周期內(nèi)消耗辦公用品的總量和它的結(jié)構(gòu)到底是什么呢？

第三個(gè)方面，在記賬上?？颇吭O(shè)置，費(fèi)用歸集記賬方法可能都存在著不夠統(tǒng)一、不夠規(guī)范和不夠一致的情況。并且在這個(gè)過(guò)程中還遺失了很多的數(shù)據(jù)。

如果現(xiàn)在借助于技術(shù)就有兩種辦法來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題。

第一，沿襲傳統(tǒng)的臺(tái)賬模式，把臺(tái)賬以及流程嵌入到系統(tǒng)，建立一個(gè)易耗品的管理系統(tǒng)，這個(gè)和傳統(tǒng)的方式模型沒(méi)有發(fā)生任何大的變化，唯一的變化就是把數(shù)據(jù)留下來(lái)了。然后經(jīng)過(guò)一些規(guī)則的制定，可以做一些分析和評(píng)價(jià)。

第二把費(fèi)控系統(tǒng)、核算系統(tǒng)，總數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來(lái)，電商系統(tǒng)鏈接在一起的時(shí)候，然后引進(jìn)一個(gè)易耗品的智能售貨柜，把不同的易耗品放在柜子上，在集中辦公的前提下， 易耗品的方法就完全顛覆了我們傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法和流程了。

通過(guò)統(tǒng)一采購(gòu)，享受其帶來(lái)的資源優(yōu)勢(shì)和價(jià)格優(yōu)勢(shì)。統(tǒng)一采購(gòu)還可以解決資金的問(wèn)題和管理上的一些問(wèn)題，利用這些智能售貨柜員工在領(lǐng)用的時(shí)候只要掃碼就可以了。在掃碼時(shí)把任何一個(gè)低值易耗品的領(lǐng)用都記錄在某一個(gè)個(gè)體名字下。完成這個(gè)過(guò)程，大家可以設(shè)想一下，我們還需要控制，還需要審核嗎？

所有的原始數(shù)據(jù)都積累在系統(tǒng)中間，任何一個(gè)時(shí)候都可以對(duì)消耗進(jìn)行分析，對(duì)員工進(jìn)行分析。

在此過(guò)程中，可以通過(guò)集采提升的需求的資源效率，并且在整個(gè)物流產(chǎn)業(yè)鏈中開(kāi)發(fā)出一個(gè)利基市場(chǎng)，構(gòu)建了一個(gè)需求數(shù)據(jù)的新業(yè)態(tài)，實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)的產(chǎn)業(yè)協(xié)同，進(jìn)一步的增強(qiáng)企業(yè)自身的價(jià)值。而結(jié)合這種模式，可以擴(kuò)大大宗物資的集采以及大商務(wù)物流的產(chǎn)業(yè)鏈融合。

在這個(gè)過(guò)程中間所有的人或者所有企業(yè)的員工，都需要改變一些習(xí)慣。過(guò)去領(lǐng)導(dǎo)要領(lǐng)用這些低質(zhì)易耗品可能都是秘書去。如果說(shuō)采用這種模式這種流程的時(shí)候，這個(gè)代位領(lǐng)用的習(xí)慣就要改變。

還有更重要的一點(diǎn)就是共賬本。因?yàn)樗胁煌黧w的企業(yè)在共同的使用這個(gè)自動(dòng)售貨柜的時(shí)候，相當(dāng)于要建立一個(gè)公共賬簿，或者說(shuō)在母公司的主導(dǎo)下授權(quán)一個(gè)單位主體來(lái)建立一個(gè)套賬。

這實(shí)際上是一個(gè)綜合的控制管理平臺(tái)。而在這個(gè)平臺(tái)架構(gòu)的過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)的是對(duì)原有層級(jí)式管理架構(gòu)下風(fēng)險(xiǎn)控制的一種全新變革，而這種變革至終的結(jié)果，將帶來(lái)對(duì)需求，對(duì)合同的采購(gòu)，對(duì)售貨機(jī)、對(duì)領(lǐng)用等等全方位的持續(xù)評(píng)價(jià)。

因此，從上述的這些案例來(lái)看，數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，回到前面所說(shuō)的就是控制的替代?；蛘哒f(shuō)，把內(nèi)外數(shù)據(jù)進(jìn)行鏈接，加上規(guī)則，加上透明，就等于控制。