銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量的計(jì)算方法

　　知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量的計(jì)算方法

　　計(jì)算現(xiàn)金流量時(shí)，以利潤(rùn)表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初期末的變動(dòng)數(shù)，進(jìn)行調(diào)整。

　　計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動(dòng)情況，進(jìn)而確定項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入，最終計(jì)算現(xiàn)金流量。

　　項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)=期末數(shù)-期初數(shù)

　　針對(duì)資產(chǎn)，項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)增加，表示現(xiàn)金流出；項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)減少，表示現(xiàn)金流入。

　　針對(duì)負(fù)債，項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)增加，表示現(xiàn)金流入；項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)減少，表示現(xiàn)金流出。

　?、俳?jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

　　其一，直接法。從銷售收入出發(fā)，將利潤(rùn)表中的項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目逐一對(duì)應(yīng)，逐項(xiàng)調(diào)整以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的項(xiàng)目。

　　②間接法：以利潤(rùn)表中期末一項(xiàng)凈收益為出發(fā)點(diǎn)，加上沒(méi)有現(xiàn)金流出的費(fèi)用和引起現(xiàn)金流入的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的變動(dòng)值，減去沒(méi)有現(xiàn)金流入的收入和引起現(xiàn)金流出的資產(chǎn)負(fù)債表的變動(dòng)值。

　　即：凈收益+折舊+應(yīng)付賬款增加額+應(yīng)付費(fèi)用增加額+應(yīng)付稅金增加額-應(yīng)收賬款增加額-存貨增加額-預(yù)付費(fèi)用增加額

　?、谕顿Y活動(dòng)的現(xiàn)金流量。這部分現(xiàn)金流量來(lái)源于有價(jià)證券、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等賬戶的變化：增加引起現(xiàn)金流出，減少引起現(xiàn)金流入。即：

　　投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出（流入）=△固定資產(chǎn)+△投資+△無(wú)形資產(chǎn)

　　（△>0，流出；△<0，流入）

　?、廴谫Y活動(dòng)的現(xiàn)金流量。借款人融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量來(lái)源于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債、短期負(fù)債和股東權(quán)益的變化。即：

　　融資活動(dòng)的現(xiàn)金流出（流入）=△長(zhǎng)期負(fù)債+△短期負(fù)債+△股東權(quán)益

　?。ā?gt;0，流出；△<O，流入）

伴隨著2016銀行從業(yè)資格考試的臨近，如何鞏固知識(shí)，提高備考效果，是每一位考生需要考慮的問(wèn)題。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為考生精心整理了2016銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識(shí)點(diǎn)供大家參考，希望對(duì)廣大考生有所幫助，祝大家學(xué)習(xí)愉快，夢(mèng)想成真！

　　推薦閱讀：

　　銀行職業(yè)資格證好處多多不選擇考證你還在等什么

　　2016年銀行初級(jí)職業(yè)資格考試全面解析