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銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》第五章第一節(jié)概述三
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第五章 借款需求分析
第一節(jié) 概述
三、借款需求的影響因素
1.涉及三張表
?。?）資產(chǎn)負(fù)債表
（2）損益表
?。?）現(xiàn)金流量表
2.基本結(jié)論
現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，都可以用來作為公司借款需求分析的基礎(chǔ)，通過這些財(cái)務(wù)報(bào)表的分析銀行可以了解公司借款的原因。
現(xiàn)金流量表是在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表基礎(chǔ)上所構(gòu)建的，現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金的使用和需求分為資產(chǎn)的增加、債務(wù)的減少和與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素三類。其中，與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素又包括營業(yè)支出、投資支出和融資支出。（現(xiàn)金流量表分為三部分）
在進(jìn)行借款需求分析時(shí)還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的基本構(gòu)成相對(duì)更容易用來分析企業(yè)的借款需求。當(dāng)現(xiàn)金需求量上升且超過了企業(yè)當(dāng)時(shí)所持有的現(xiàn)金量，則可以看做是企業(yè)的潛在借款需求?，F(xiàn)金的使用表明了公司的現(xiàn)金消耗，解釋了公司缺少足夠現(xiàn)金而產(chǎn)生融資需求的原因。
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