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2017初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》題庫：遞延所得稅
為審計(jì)師考試備考并不是一朝一夕，而是一點(diǎn)一滴的積累，習(xí)題正是我們備考路上的好幫手。為了方便考生們學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心整理了審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》練習(xí)題，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
單選題
甲公司2012年5月1日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)：
A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
B、遞延所得稅負(fù)債150萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬元
D、遞延所得稅負(fù)債725萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值2900萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)2300萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150萬元。
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