2021初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（三十五）

成功的花之所以明艷動(dòng)人，必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了2021年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目的基礎(chǔ)練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的有：

A、固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比 

B、控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）成反比 

C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的 

D、內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）的評估水平就越低 

E、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量 

【正確答案】ABC

【答案解析】固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反比；控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）無關(guān)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可控的。 

2、多選題

下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中錯(cuò)誤的有：

A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn) 

B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的 

C、固有風(fēng)險(xiǎn)是錯(cuò)報(bào)沒有被單位的內(nèi)部控制及時(shí)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性 

D、報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn) 

E、外部因素也有可能影響固有風(fēng)險(xiǎn) 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)A，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)B，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，獨(dú)立于報(bào)表審計(jì)，不是實(shí)施程序可以控制的；選項(xiàng)C，控制風(fēng)險(xiǎn)是錯(cuò)報(bào)沒有被單位的內(nèi)部控制及時(shí)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性；選項(xiàng)D，認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。 

3、多選題

下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)的表述中，正確的有：

A、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)需要對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評價(jià) 

B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的就是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 

C、檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性 

D、固有風(fēng)險(xiǎn)是假設(shè)在相關(guān)的內(nèi)部控制下，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性 

E、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果呈反向關(guān)系 

【正確答案】ACE

【答案解析】選項(xiàng)B，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D，固有風(fēng)險(xiǎn)是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。 

4、多選題

與調(diào)查表法相比，應(yīng)用文字說明法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有：

A、可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述 

B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié) 

C、設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量 

D、調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果 

E、使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制 

【正確答案】AE

【答案解析】文字說明法的優(yōu)點(diǎn)是：（1）可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述；（2）使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制。

5、多選題

下列屬于文字說明法的特點(diǎn)的有：

A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè) 

B、使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制 

C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述 

D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍 

E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié) 

【正確答案】ABCE

【答案解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是文字說明法的特點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。

6、多選題

下列選項(xiàng)中，對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有：

A、詢問 

B、檢查 

C、觀察 

D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程 

E、重新操作 

【正確答案】ABCD

【答案解析】審計(jì)人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。 

7、多選題

與文字說明法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有：

A、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述 

B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié) 

C、設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型單位，從而減少審計(jì)工作量 

D、調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果 

E、便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表做出修改 

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)AE不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)。  

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