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2023初級《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》練習題精選（十二）
成功離不開一點一滴的積累，對于備考初級審計師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習題。以下初級審計師《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》練習題精選，供考生們練習。
1、多選題
企業(yè)繳納的下列稅費中，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有：
A、印花稅
B、消費稅
C、土地增值稅
D、耕地占用稅
E、城市維護建設(shè)稅
【正確答案】AD
【答案解析】印花稅、耕地占用稅及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)額的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。
2、多選題
企業(yè)繳納的各種稅金中，按照稅法的規(guī)定，可以在凈利潤前扣除的有：
A、車船稅
B、消費稅
C、增值稅
D、城建稅及教育費附加
E、房產(chǎn)稅
【正確答案】ABDE
【答案解析】增值稅不可以在凈利潤前扣除。
3、單選題
下列各項中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會計科目是：
A、稅金及附加
B、主營業(yè)務(wù)成本
C、銷售費用
D、管理費用
【正確答案】A
【答案解析】相關(guān)會計處理如下：借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
4、單選題
某生產(chǎn)型企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本期購入原材料并驗收入庫，其采購取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格10000元，增值稅1300元，該企業(yè)當期產(chǎn)品銷售價（含增值稅）53000元，適用的稅率為3%，則該企業(yè)當期應(yīng)該交納的增值稅為：
A、1590元
B、1543.69元
C、1910元
D、0元
【正確答案】B
【答案解析】小規(guī)模生產(chǎn)型企業(yè)進項稅額不可以抵扣，當期應(yīng)交納的增值稅＝53000/（1＋3%）×3%＝1543.69（元）。
5、單選題
下列各項中，進項稅不需要做轉(zhuǎn)出處理的是：
A、將外購的原計劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工
B、購進貨物由于管理不善發(fā)生非常損失
C、購進貨物用于生產(chǎn)線建造
D、將購進的原計劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料轉(zhuǎn)用于免征增值稅項目
【正確答案】C
【答案解析】生產(chǎn)線建造屬于增值稅納稅范圍，所以選項C不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。
6、單選題
一般納稅人企業(yè)在月度終了，對本月多交增值稅的會計處理方法是：
A、留在“應(yīng)交增值稅”明細科目的貸方
B、留在“應(yīng)交增值稅”明細科目的借方
C、將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的借方
D、將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的貸方
【正確答案】C
【答案解析】一般納稅人企業(yè)在月度終了，對本月多交增值稅，將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的借方，對本月未交的增值稅，將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的貸方。
7、單選題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進項稅額1600萬元，銷項稅額4800萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出48萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為：
A、3200萬元
B、3248萬元
C、－3152萬元
D、2248萬元
【正確答案】D
【答案解析】本月尚未繳納的增值稅＝4800－（1600－48）－1000＝2248（萬元）
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