新用戶掃碼下載
初級會計職稱考試：增值稅視同銷售具體情況
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
初級職稱《初級會計實務(wù)》答疑精華：有關(guān)進項稅轉(zhuǎn)出和抵扣
2016年初級會計職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第二章“增值稅視同銷售具體情況”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
【試題內(nèi)容】
1、下列各項，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進項稅額的是（）。
A、外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房
B、自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資
C、外購的生產(chǎn)用原材料用于對外捐贈
D、自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利
【正確答案】A
【答案解析】自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、對外投資與外購材料用于對外捐贈應(yīng)視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；而外購的生產(chǎn)用原材料用于自建廠房進項稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。
|
|
詳細問題描述： 老師，能不能給總結(jié)一下。 1.進項稅額可以轉(zhuǎn)出 2.進項稅額不可以轉(zhuǎn)出 3.進項稅額可以抵扣 4.進項稅額不可以抵扣都有哪些？我不太分得清楚。 答疑老師回復(fù)： 1.進項稅額可以轉(zhuǎn)出 所謂進項稅轉(zhuǎn)出，就是前面購買的材料已經(jīng)抵扣過進項稅了，之后該材料用于到非增值稅應(yīng)稅項目、職工福利、個人消費、免稅項目等不能抵扣進項稅的項目，因此前面已經(jīng)抵扣的進項稅就要轉(zhuǎn)出了。 比如：甲公司購買鋼材1000萬元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅抵扣了。如果之后領(lǐng)用這批鋼材100萬元，用于職工宿舍建造，那么就要做進項稅轉(zhuǎn)出了，轉(zhuǎn)出的進項稅額=100*17%=17萬元。 2.進項稅額不可以轉(zhuǎn)出 一般情況下的進項稅額都是不需要做轉(zhuǎn)出的，除了要做進項稅額轉(zhuǎn)出的，其他的都不需要做轉(zhuǎn)出處理。 3.進項稅額可以抵扣 只要是計入了應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）科目，且沒有將其用于非應(yīng)稅項目等，則進項稅額都是可以抵扣銷項稅額的。 4.進項稅額不可以抵扣 這主要和第一種情況是一樣的，即將原材料等用于到非增值稅應(yīng)稅項目、職工福利、個人消費、免稅項目的，則進項稅額不能再抵扣銷項稅額，此時就要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 學(xué)習(xí)愉快！ |
 |
·2016初級會計職稱輔導(dǎo)報名免費咨詢>> |
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.jnjuyue.cn），不得轉(zhuǎn)載！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號