2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/01/23 10:57:28　字體：大小

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一、概念

庫(kù)存現(xiàn)金——存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

二、現(xiàn)金管理制度

項(xiàng)目	相關(guān)規(guī)定
使用范圍	1.工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 2.個(gè)人獎(jiǎng)金； 3.勞保、福利費(fèi)用等對(duì)個(gè)人的支出； 4.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等的支出； 5.差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1 000元）以下的零星支出
現(xiàn)金限額	3～5天日常零星開(kāi)支所需（特殊地區(qū)：5～15天）
收支規(guī)定	1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行； 2.不得坐支； 3.提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付； 4.特殊情況急需使用現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核批準(zhǔn)后方可予以支付

三、庫(kù)存現(xiàn)金的財(cái)務(wù)處理

借：庫(kù)存現(xiàn)金（增加）

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金（減少）

“備用金”不通過(guò)“庫(kù)存現(xiàn)金”核算，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”或“備用金”核算。

每日終了：

現(xiàn)金日記賬余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額進(jìn)行核對(duì)。

月度終了：

現(xiàn)金日記賬余額要與現(xiàn)金總賬余額進(jìn)行核對(duì)。

四、庫(kù)存現(xiàn)金的清查

庫(kù)存現(xiàn)金的清查

【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。

A.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.計(jì)入其他應(yīng)付款

C.沖減管理費(fèi)用

D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

以上初級(jí)會(huì)計(jì)師試題摘自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校初級(jí)會(huì)計(jì)職稱基礎(chǔ)學(xué)習(xí)課程，基礎(chǔ)學(xué)習(xí)課程旨在幫助考生從頭開(kāi)始，夯實(shí)基礎(chǔ)。課程由網(wǎng)校老師侯永斌、馮雅竹講授，能夠帶領(lǐng)大家快速進(jìn)入初級(jí)備考的正軌。試聽(tīng)課程>>

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