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2018年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》高頻考點:庫存現(xiàn)金

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/01/23 10:57:28 字體:

努力是一種常態(tài),像一日三餐吃飯睡覺。知識也不是一蹴而就,是一天一天扎實練習(xí)。以下是正保會計網(wǎng)校為您準備的初級會計職稱《初級會計實務(wù)》高頻考點。

一、概念

庫存現(xiàn)金——存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

二、現(xiàn)金管理制度

項目
相關(guān)規(guī)定
使用范圍 1.工資、津貼、個人勞務(wù)報酬;
2.個人獎金;
3.勞保、福利費用等對個人的支出;
4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品等的支出;
5.差旅費;結(jié)算起點(1 000元)以下的零星支出
現(xiàn)金限額 3~5天日常零星開支所需(特殊地區(qū):5~15天)
收支規(guī)定 1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行;
2.不得坐支;
3.提取現(xiàn)金時,應(yīng)寫明用途,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,并經(jīng)開戶銀行審查批準,予以支付;
4.特殊情況急需使用現(xiàn)金的,企業(yè)應(yīng)當向開戶銀行提出申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核批準后方可予以支付

三、庫存現(xiàn)金的財務(wù)處理

借:庫存現(xiàn)金(增加)

  貸:庫存現(xiàn)金(減少)

“備用金”不通過“庫存現(xiàn)金”核算,應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”或“備用金”核算。

每日終了:

現(xiàn)金日記賬余額要與實際庫存現(xiàn)金額進行核對。

月度終了:

現(xiàn)金日記賬余額要與現(xiàn)金總賬余額進行核對。

四、庫存現(xiàn)金的清查

庫存現(xiàn)金的清查

【例題·單選題】下列各項中,關(guān)于企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余,經(jīng)批準后會計處理表述正確的是( )。

A.沖減財務(wù)費用

B.計入其他應(yīng)付款

C.沖減管理費用

D.計入營業(yè)外收入

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余,報經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入。

以上初級會計師試題摘自正保會計網(wǎng)校初級會計職稱基礎(chǔ)學(xué)習(xí)課程,基礎(chǔ)學(xué)習(xí)課程旨在幫助考生從頭開始,夯實基礎(chǔ)。課程由網(wǎng)校老師侯永斌、馮雅竹講授,能夠帶領(lǐng)大家快速進入初級備考的正軌。試聽課程>>

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