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2020初級會計職稱《初級會計實務(wù)》答疑精華：進項稅
2020年初級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，各位小伙伴們準(zhǔn)備得怎么樣了呢？為幫助大家備考，正保會計網(wǎng)校從答疑板中整理匯總了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第三章“進項稅”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
詳細(xì)問題描述：
進項稅轉(zhuǎn)出和不轉(zhuǎn)出的情況？
答疑老師回復(fù)：
一般情況下，不用轉(zhuǎn)出，
進項稅額轉(zhuǎn)出指原抵扣的進項稅，后來發(fā)生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進項稅需要轉(zhuǎn)出處理，如外購用于職工福利（計入應(yīng)付職工薪酬）、個人消費（管理費用）、樣品支出（銷售費用）及發(fā)生管理不善造成的存貨毀損的（管理費用）、用于免稅項目，不征稅項目，簡易計稅項目時，貸方是一樣的，原材料和應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
補充：
1、實務(wù)中如果銷售方將開具給采購方的發(fā)票作廢的，如果采購方已認(rèn)證，這也要進項轉(zhuǎn)出。
2、不動產(chǎn)自建領(lǐng)用原材料，需要轉(zhuǎn)出原進項的40%至待抵扣進項稅，然后第13個月再轉(zhuǎn)回到進項稅額抵扣。
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