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2016初級會計職稱考試知識點：貨幣資金
貨幣資金
1.資產分為流動性跟非流動性（根據變現能力大小）
流動性：貨幣資金>交易性金融資產>應收賬款 預付賬款>存貨
非流動性：可供出售金融資產>持有至到期投資>長期股權投資>固定資產及投資性房地產>無形 資產及其他資產
2.關于庫存現金盤虧溢余（通過待處理財產損溢這個科目）
盤虧：無法處理的記入管理費用，第三人的記入其他應收款。
具體分錄為 ：
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
借：管理費用 其他應收款
貸：待處理財產損溢
溢余：無法查明原因的記入營業(yè)外收入，第三人的記入其他應付款
具體分錄為：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款 營業(yè)外收入
3.其他貨幣資金包括信用卡存款 外埠存款 信用證保證金 銀行匯票存款 銀行本票存款 存出投資款
4、庫存現金要做到日清月結，每筆支付的現金不得高于1000元
5、有關未到賬項的四種情況：
企業(yè)已收 銀行未收 企業(yè)已付 銀行未付
銀行已收 企業(yè)未收 銀行已付 企業(yè)未付。
以上內容是正保會計網校整理的論壇學員為大家整理的2016年初級會計職稱試題，希望對大家有所幫助。為了讓考生有充足的時間備考，2016年初級會計職稱新課已搶先開通（免費試聽>>）！祝您夢想成真！
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