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不定項(xiàng)選擇題
◎大明有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱大明公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2012年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:
科目名稱借方余額貸方余額科目名稱借方余額貸方余額
銀行存款27000 短期借款 17500
交易性金融資產(chǎn)800 應(yīng)付賬款 10000
應(yīng)收賬款20000 預(yù)收賬款 25600
壞賬準(zhǔn)備 80應(yīng)交稅費(fèi)1250
預(yù)付賬款3500 應(yīng)付利息 3920
原材料10000 實(shí)收資本 120000
庫(kù)存商品45000 資本公積 9000
持有至到期投資27000 盈余公積 5500
固定資產(chǎn)64000 利潤(rùn)分配 4950
累計(jì)折舊 13000本年利潤(rùn) 10000
在建工程21000
假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計(jì)提。
大明公司12月份有關(guān)資料如下:
(1)本月銷售商品不含稅售價(jià)25000元,增值稅額4250元,款項(xiàng)尚未收到。商品成本為21000元;
(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元;
(3)向承包商支付部分工程款6500元,工程尚未完工;
(4)計(jì)提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元,另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2000元;
(5)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn),買價(jià)5000元,另支付交易費(fèi)用60元,款項(xiàng)用銀行存款支付;
(6)本月支付已計(jì)提的短期借款利息3500元;
(7)用銀行存款償還短期借款5500元;
(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用283元,均以銀行存款支付;
(9)企業(yè)經(jīng)過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析,決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;
(10)公司所得稅稅率為25%,1~11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。本月應(yīng)交所得稅為1198.63元,已用銀行存款繳納,假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng);
(11)按規(guī)定計(jì)提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)~(6)題。(小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。)
<1>根據(jù)資料(1)~(3),下列說(shuō)法正確的是()。
A、資料(1)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款是29250元
B、資料(1)中對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額是25000元
C、收回以核銷的壞賬,使應(yīng)收賬款賬面價(jià)值減少4800元
D、資料(3)的會(huì)計(jì)分錄是借記預(yù)付賬款,貸記銀行存款,金額為6500元
【正確答案】AC
【答案解析】選項(xiàng)B對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額=25000-21000=4000(元)
選項(xiàng)D會(huì)計(jì)分錄:
借:在建工程6500
貸:銀行存款6500
<2>根據(jù)資料(4)~(6),下列說(shuō)法正確的是()。
A、管理費(fèi)用的發(fā)生額是2000元
B、交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是5060元
C、因購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)沖減投資收益
D、計(jì)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄是借記財(cái)務(wù)費(fèi)用,貸記應(yīng)付利息
【正確答案】CD
【答案解析】管理費(fèi)用的發(fā)生額=1250+2000=3250(元),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄:
資料(4)
借:管理費(fèi)用3250
貸:累計(jì)折舊1250
銀行存款2000
資料(5)
借:交易性金融資產(chǎn)5000
投資收益60
貸:銀行存款5060
資料(6)
借:應(yīng)付利息3500
貸:銀行存款3500
<3>大明公司本期壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額是()萬(wàn)元。
A、4880
B、492.5
C、4387.5
D、4370.5
【正確答案】B
【答案解析】期末應(yīng)有的余額為(20000+29250+4800-4800)×1%=492.5(元)。
<4>根據(jù)上述資料,大明公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額,填列不正確的是()。
A、“貨幣資金”項(xiàng)目金額為8041.37元
B、“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為5800元
C、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額為48757.5元
D、“存貨”項(xiàng)目金額為34000元
【正確答案】A
【答案解析】貨幣資金=27000+4800-6500-2000-5060-3500-5500-283-1198.63=7758.37(元);
交易性金融資產(chǎn)=800+5000=5800(元);
應(yīng)收賬款=20000+29250-492.5=48757.5(元);
存貨=10000+45000-21000=34000(元)。
<5>根據(jù)上述資料,大明公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額,填列正確的是()。
A、“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為49750元
B、“在建工程”項(xiàng)目金額為27500元
C、“短期借款”項(xiàng)目金額為12000元
D、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目金額為420元
【正確答案】ABCD
【答案解析】固定資產(chǎn)=64000-13000-1250=49750(元);
在建工程=21000+6500=27500(元);
短期借款=17500-5500=12000(元);
應(yīng)付利息=3920-3500=420(元)。
<6>根據(jù)上述資料,大明公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額,填列正確的是()。
A、“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目金額為3000元
B、“資本公積”項(xiàng)目金額為9000元
C、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目金額為17186.28元
D、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目金額為15826.69元
【正確答案】ABD
【答案解析】應(yīng)交稅費(fèi)=4250-1250=3000(元);
資本公積=9000(元);
未分配利潤(rùn)=10000+25000-21000-3250-60-283+4387.5-1198.63-1359.59×2+4950=15826.69(元)。
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