2014初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：企業(yè)所得稅
單選題
◎某外商投資企業(yè)2012年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的應(yīng)納稅所得額為45萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A. 11.25
B. 11.3
C. 12.45
D. 12.25
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額的計(jì)算。公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12% =40×12%=4.8(萬元)，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈=4.8萬元，納稅調(diào)整額=5-4.8=0.2(萬元)。應(yīng)納稅額=(45+0.2)×25%=11.3(萬元)
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初級會計(jì)職稱：每日一練《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》（2014-01-29）
正保會計(jì)網(wǎng)校
2014-01-29
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