新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
該個體商店當月應納的增值稅是（ ）
成功之花之所以明艷動人，必然要經歷破土生長、風吹雨大的奮斗之旅。為了幫助大家成為初級會計職稱備考小能手，網校為大家提供初級會計練習題，大家快來練習吧！
單項選擇題
某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3 200元，當月零售貨物取得銷售收入22 400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為12 000元，平均售價為15 000元，該商店同類產品的最高銷售價格為18 000元。該個體商店當月應納的增值稅是（?。?。
A.22 400÷（1＋3％）×3％＋15 000÷（1＋3％）×3％＝1 089.32（元）
B.22 400×3％＋15 000×3％＝1 122（元）
C.22 400×3％＋18 000×3％＝1 212（元）
D.22 400÷（1＋3％）×3％＋18 000÷（1＋3％）×3％＝1 176.7（元）
查看答案解析
【答案】
A【解析】
小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，銷售收入為含稅收入，需換算成不含稅收入，則銷售貨物涉及增值稅＝22 400÷（1＋3％）×3％＝652.43（元）。用外購商品抵償債務，對于消費稅的計算需按照最高銷售價格，而對于增值稅需按照平均售價，且售價需換算為不含稅價格，因此抵債貨物涉及的增值稅＝15 000÷（1＋3％）×3％＝436.89（元）。本月應納增值稅＝652.43＋436.89＝1 089.32（元）。
正保會計網校為了方便大家學習，特整理了學習資料大禮包，滿滿的備考資料，全是干貨，點擊領取>>
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號