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則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（?。┤f元
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單項選擇題
某橡膠制品廠（增值稅一般納稅人）2019年3月份銷售生活用橡膠制品116萬元（含稅），銷售避孕用具50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（?。┤f元。
A.11. 73
B.11. 47
C.9. 20
D.16. 86
查看答案解析
【答案】
B【解析】
納稅人兼營免稅項目或免征增值稅項目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項稅額＝6.8×50÷[116÷（1＋16％）＋50]＝2.27（萬元），應(yīng)納稅額＝116÷（1＋16％）×16％－（6.8－2.27）＝11.47（萬元）。
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