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當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額
努力做一個(gè)積極的人。從一點(diǎn)一滴做起，從每道題做起。2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始了，順利通過考試就是我們的目標(biāo)之一。從現(xiàn)在開始，為我們的考試做好充足的準(zhǔn)備，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了練習(xí)題，快來學(xué)習(xí)吧！
單項(xiàng)選擇題
甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10％，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?/p>
A.[100 000÷（1＋10％）]×16％＝14 545.45（元）
B.100 000×16％＝16 000（元）
C.[100 000×（1＋10％）]×16％＝17 600（元）
D.[100 000×（1＋10％）÷（1＋16％）]×16％＝15 172.41（元）
查看答案解析
【答案】
c【解析】
將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人視同銷售，納稅人視同銷售貨物而無銷售額的，應(yīng)首先按納稅人最近時(shí)期同類貨物的“平均”銷售價(jià)格確定，其次按市場(chǎng)價(jià)格確定，再次按組成計(jì)稅價(jià)格確定。本題中，無納稅人最近時(shí)期同類貨物的“平均”售價(jià)，也無市場(chǎng)價(jià)格，只能按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，非應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率），增值稅銷項(xiàng)稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×16％。
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