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則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算
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單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營二手車交易，2018年2月取得含稅銷售額41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和35.1萬元的價格出售，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
A.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3％）×3％＝2.52（萬元）
B.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3％）×2％＝1.68（萬元）
C.41.2÷（1＋3％）×2％＋10.3÷（1＋3％）×2％＋35.1÷（1＋3％）×3％＝2.02（萬元）
D.41.2÷（1＋3％）×2％＋（10.3＋35.1）÷（1＋3％）×3％＝2.12（萬元）
查看答案解析
【答案】
B【解析】
小規(guī)模納稅人銷售舊貨依照3％征收率減按2％征收增值稅：41.2÷（1＋3％）×2％＝0.8（萬元）；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3％征收率減按2％征收增值稅：（10.3＋35.1）÷（1＋3％）×2％＝0.88（萬元）；應(yīng)納稅額＝0.8＋0.88＝1.68（萬元）。
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