該公司12月可申請辦理即征即退增值稅

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：千紙鶴 2019/11/25 20:00:34　字體：大小

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單項選擇題

某融資租賃公司，主要從事有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2018年12月，該公司向客戶提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，共取得不含稅收入3 000萬元，同時向客戶收取租賃手續(xù)費50萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項稅額為150萬元。該公司12月可申請辦理即征即退增值稅的下列計算中，正確的是（?。?。

A.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％＝486.9（萬元）

B.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％－150＝336.9（萬元）

C.[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝91.29（萬元）

D.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％－150－[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝245.61（萬元）

查看答案解析

【答案】

【解析】

當(dāng)月銷項稅額＝3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％＝480＋6.9＝486.9（萬元），當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額為150萬元，應(yīng)納稅額＝486.9－150＝336.9（萬元）；按實際稅負(fù)3％計算應(yīng)繳納的增值稅＝[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝91.29（萬元）；可申請辦理即征即退的增值稅＝336.9－91.29＝245.61（萬元）

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