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該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退增值稅
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單項(xiàng)選擇題
某融資租賃公司，主要從事有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2018年12月，該公司向客戶提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，共取得不含稅收入3 000萬(wàn)元，同時(shí)向客戶收取租賃手續(xù)費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
A.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％＝486.9（萬(wàn)元）
B.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％－150＝336.9（萬(wàn)元）
C.[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝91.29（萬(wàn)元）
D.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％－150－[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝245.61（萬(wàn)元）
查看答案解析
【答案】
D【解析】
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％＝480＋6.9＝486.9（萬(wàn)元），當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，應(yīng)納稅額＝486.9－150＝336.9（萬(wàn)元）； 按實(shí)際稅負(fù)3％計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅＝[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝91.29（萬(wàn)元）；可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅＝336.9－91.29＝245.61（萬(wàn)元）
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