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某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2018年11月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值
（多選題）某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2018年11月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅進(jìn)價(jià)為120萬(wàn)元。當(dāng)月將該批貨物銷(xiāo)售給簽約的零售超市（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷(xiāo)售收入160萬(wàn)元。零售超市當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者，取得零售收入180萬(wàn)元。已知：增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)，一般納稅人的適用稅率為16％。則下列陳述正確的有（?。?/p>
A.百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅2.87萬(wàn)元
B.百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額19.2萬(wàn)元
C.零售超市本月應(yīng)納增值稅5.24萬(wàn)元
D.零售超市本月應(yīng)納增值稅5.4萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝120×16％＝19.2（萬(wàn)元）；
百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額＝160÷（1＋16％）×16％－120×16％＝2.87（萬(wàn)元）；
零售超市應(yīng)納增值稅額＝180÷（1＋3％）×3％＝5.24（萬(wàn)元）。
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