下列各項(xiàng)中 增值稅一般納稅人不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（?。?/h1>

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來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：會做夢的魚 2019/12/31 08:47:32　字體：大 小

「初級會計實(shí)務(wù)◆增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額」多選題

下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（?。?/p>

A、自制產(chǎn)成品用于職工福利 

B、自制產(chǎn)成品用于對外投資 

C、外購的生產(chǎn)用原材料因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì) 

D、外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建辦公樓 

查看答案解析

【答案】

AB

【解析】

自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資以及外購材料用于對外捐贈應(yīng)視同銷售，計算增值稅的銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，廠房為不動產(chǎn)，屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，外購的生產(chǎn)用原材料用于建造廠房，應(yīng)該將40%的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借記應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），待第13個月時借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【知識點(diǎn)擴(kuò)充】

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額相對應(yīng)：一般納稅人在同一筆業(yè)務(wù)中，銷售方收取的銷項(xiàng)稅額就是購買方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。在某納稅期間內(nèi)，納稅人收取的銷項(xiàng)稅額抵扣其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，其余額為納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅額。

上一篇：下列各項(xiàng)中 應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的...

下一篇：下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)采購原材料的會計處...

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