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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額——稅前扣除項(xiàng)目的單選題?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：會(huì)做夢(mèng)的魚(yú) 2020/01/15 08:54:36　字體：大 小

「經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)◆企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額——稅前扣除項(xiàng)目」單選題

某居民企業(yè)，2018年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是（　）。

A.310萬(wàn)元

B.349.84萬(wàn)元

C.365萬(wàn)元

D.362萬(wàn)元

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝300×2％＝6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除； 福利費(fèi)扣除限額＝300×14％＝42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除42萬(wàn)元； 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝300×8％＝24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除； 稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)＝300＋42＋5＋15＝362（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)充】

與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【提示】增值稅屬于價(jià)外稅，在應(yīng)納稅所得額中不得扣除。

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