下列關于該企業(yè)的稅務處理正確的是（?。?/h1>

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來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：寧城 2020/05/11 09:47:56　 字體：大小

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經(jīng)濟法基礎?不定項選擇題

某居民企業(yè)2018年自行計算的應納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進行納稅調(diào)整：

（1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元，計提工會經(jīng)費1.44萬元并上繳0.72萬元，計提職工福利費15.16萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼），計提1.08萬元的職工教育經(jīng)費并全部列支 ；

（2）管理費用中列支的業(yè)務招待費10萬元；

（3）財務費用中列支匯兌損失10萬元；

（4）投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計入應納稅所得額。

下列關于該企業(yè)的稅務處理正確的是（　）。

A.該企業(yè)2018年境內(nèi)部分的應納稅所得額為33.3萬元

B.該企業(yè)2018年境內(nèi)部分的應納稅所得額為27.5萬元

C.該企業(yè)2018年應繳納的企業(yè)所得稅為11.45萬元

D.該企業(yè)2018年應繳納的企業(yè)所得稅為8.325萬元

查看答案解析

【答案】

AC

【解析】

匯兌損失可以據(jù)實扣除，不用納稅調(diào)整。 境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額＝70－50（境外投資收益）＋5.80（三項經(jīng)費調(diào)增）＋7.5（業(yè)務招待費調(diào)增）＝33.3（萬元）； 該企業(yè)2018年度應繳納的企業(yè)所得稅＝33.3×25%＋50÷（1－20%）×（25%－20%）＝20.825（萬元）。

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