增值稅稅額的下列算式中，正確的是

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：小懶啊 2019/10/14 17:26:29　字體：大小

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甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2017年第三季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）取得含增值稅貸款利息收入6360萬(wàn)元，支付存款利息1590萬(wàn)元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬(wàn)元。

（2）本季度銷(xiāo)售一批債券，賣(mài)出價(jià)805.6萬(wàn)元，該批債券買(mǎi)入價(jià)795萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買(mǎi)賣(mài)銷(xiāo)售額為正差且已納稅。

（3）租入營(yíng)業(yè)用房屋，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9.9萬(wàn)元；對(duì)該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額11萬(wàn)元。

已知，金融服務(wù)增值稅稅率為6%。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲商業(yè)銀行W分行第三季度金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（?。?。

A.805.6×6%＝48.336萬(wàn)元

B.（805.6＋795）÷（1＋6%）×6%＝90.6萬(wàn)元

C. 805.6÷（1＋6%）×6%＝45.6萬(wàn)元

D.（805.6－795）÷（1＋6%）×6%＝0.6萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

【解析】

金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。

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