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[練習題]該企業(yè)2017年所得稅費用為（ ）
[練習題]初級會計實務 ▍單選題
某企業(yè)2017年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當年按稅法核定的全年業(yè)務招待費的扣除標準為192萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2017年所得稅費用為（ ）萬元。
A.125
B.118.75
C.150.75
D.153.25
查看答案解析
【答案】
C【解析】
本題考核所得稅費用的計算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息是免征所得稅的，屬于納稅調減事項，超標的業(yè)務招待費不能在稅前扣除，屬于納稅調增事項，所以企業(yè)的應納稅所得額＝500－25＋（320-192）＝603（萬元）。應交所得稅＝603×25％＝150.75（萬元），因為不存在遞延所得稅，所以所得稅費用=應交所得稅=150.75（萬元）。
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