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計(jì)算甲酒店當(dāng)月銷售商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是？
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不定項(xiàng)選擇題
甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636 000元，為答謝長期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均增值稅價格為2 650元。
（2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28 620元。
（3）酒店停車場提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10 560元。
（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185 600元。
（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185 600元，另收取包裝費(fèi)1 160元。
（6）購進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9 120元，向農(nóng)戶購進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價29 700元；購進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6 080元。
（7）上期留抵稅額3200元。
已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6％，銷售貨物增值稅稅率為16％，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10％，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
計(jì)算甲酒店當(dāng)月銷售商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（?。?/strong>
A.（185 600＋1 160）÷（1＋16％）×16％＝25 760元
B.185 600×16％＋1 160÷（1＋16％）×16％＝29 856元
C.（185 600＋1 160）×16％＝29 881.6元
D.185 600÷（1＋16％）×16％＋1 160×16％＝25 785.6元
查看答案解析
【答案】
A【解析】
包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅。銷售額和價外費(fèi)用是含稅金額，需要換算為不含稅金額。
根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)，2020年初級會計(jì)職稱報(bào)名時間預(yù)計(jì)為2019年11月份，正保會計(jì)網(wǎng)校會及時為廣大初級考生提供相關(guān)考試報(bào)名政策資訊，請密切關(guān)注哦！
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