2015年初級(jí)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題：收入

2015/02/10　　來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇　　字體：大小　　打印

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　　不定項(xiàng)選擇題

　　大海股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大海公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率25%，該公司2013年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　�。�1）1月1日，大海公司向甲公司轉(zhuǎn)讓某專(zhuān)利的使用權(quán)，協(xié)議約定，轉(zhuǎn)讓期為5年，每年年末大海公司收取使用費(fèi)20萬(wàn)。該專(zhuān)利每月計(jì)提1萬(wàn)元的累計(jì)攤銷(xiāo)，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

　�。�2）3月1日，與乙公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)合同。合同約定大海公司為乙公司建造安裝兩臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，合同總價(jià)款200萬(wàn)元（不含增值稅），乙公司在簽訂合同時(shí)預(yù)付價(jià)款的30%，其余款項(xiàng)在大海公司將設(shè)備運(yùn)往乙公司并安裝驗(yàn)收合格后支付。2013年10月1日設(shè)備運(yùn)往乙公司，至2012年12月31日，大海公司完成安裝任務(wù)的50%，該設(shè)備實(shí)際成本120萬(wàn)元，發(fā)生的安裝費(fèi)用10萬(wàn)元。

　�。�3）5月1日，大海公司與丙公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。合同約定該設(shè)備維修總價(jià)款20萬(wàn)元（不含增值稅），于設(shè)備維修完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。2013年12月31日，大海公司完成安裝任務(wù)的70%，發(fā)生的人工成本為12萬(wàn)元。大海公司有確鑿證據(jù)表明丙公司發(fā)生了重大財(cái)務(wù)困難，大海公司公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為11.7萬(wàn)元（含增值稅稅額）。（4）10月1日，大海公司受丁公司委托，銷(xiāo)售商品200件，每件成本0.6萬(wàn)元，合同約定每件售價(jià)為1萬(wàn)元，丁公司按售價(jià)的10%向大海公司支付手續(xù)費(fèi)。12月1日，大海公司對(duì)外實(shí)際銷(xiāo)售100件，大海公司向丁公司開(kāi)具了代銷(xiāo)清單，丁公司向大海公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，12月31日大海公司向丁公司支付貨款。假定大海公司采用進(jìn)價(jià)核算代銷(xiāo)商品。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-5小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

　�。�1）根據(jù)資料（1），下列說(shuō)法正確的是（　�。�

　　A.2013年年末，大海公司確認(rèn)的使用費(fèi)收入為20萬(wàn)元

　　B.大海公司確認(rèn)的使用費(fèi)收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入

　　C.至2013年年末，大海公司本年度計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)金額為12萬(wàn)元

　　D.大海公司計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)金額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　�。�2）根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是（　�。�

　　A.大海公司收到預(yù)收款項(xiàng)：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

　　　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

　　B.大海公司發(fā)出商品時(shí)：