新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
【2018試題】甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得
【不定項(xiàng)選擇題】
甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品收入2 000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，國(guó)債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。
(2)將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。
(3)捐贈(zèng)支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶貧救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。
(4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。
(5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。
(6)全年利潤(rùn)總額為190萬元。
已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是( )。
A.違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元
B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元
C.繳納稅收滯納金1萬元
D.非廣告性贊助支出3萬元
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
本題考核“不得稅前扣除項(xiàng)目”。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(m.jnjuyue.cn)2018年初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：①“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《應(yīng)試指南?經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第160不定項(xiàng)第7題、第8題;②“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解?經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第435頁不定項(xiàng)資料二;③考試中心開通的預(yù)測(cè)試題二不定項(xiàng)第2題。
做題的準(zhǔn)確率怎么樣啊，準(zhǔn)確率高一定要戒驕戒躁，準(zhǔn)確率低也不要灰心，不要?dú)怵H，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校全新推出會(huì)計(jì)類考試在線模擬考場(chǎng)，考場(chǎng)共包含6大類共計(jì)百余套模擬試卷。提供自動(dòng)閱卷評(píng)分、全真試題解析、試題討論及成績(jī)排名等功能，讓考生邊學(xué)邊練，達(dá)到進(jìn)一步鞏固學(xué)習(xí)效果的目的，幫助學(xué)員模擬實(shí)戰(zhàn)，增加考試通過率。點(diǎn)擊免費(fèi)體驗(yàn)>>
推薦閱讀
- 【免費(fèi)試聽】2025初級(jí)會(huì)計(jì)新課開講啦 好課優(yōu)惠38元起
- 【提早了解】2025初級(jí)報(bào)考/考試政策預(yù)測(cè) 相關(guān)信息一覽
- 【初級(jí)會(huì)計(jì)】報(bào)名簡(jiǎn)章什么時(shí)候公布？公布前可以做什么？
- 【發(fā)展方向】初級(jí)考生未來發(fā)展方向有哪些？企業(yè)/事務(wù)所
- 【2025年】初級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)干貨：試題分析/教材變動(dòng)預(yù)測(cè)
- 【證書領(lǐng)取】部分地區(qū)2024初級(jí)會(huì)計(jì)證書可以申請(qǐng)啦！速查
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)