新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收考試資訊及
備考信息
2017年CIA《內審實務》知識點：審計底稿的復核
2017年國際注冊內部審計師（CIA）考試的備考工作已經開始，為了幫助考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心整理了CIA《內部審計實務》科目的知識點，希望對廣大考生有所幫助。
知識點：審計工作底稿的復核
審計部門應建立審計工作底稿復核制度，指包括對有關復核人級別、復核程序和要點以及復核人員的職責等方面的明文規(guī)定。
目的：
（1）所有必要的業(yè)務程序均已完成；
（2）記載的內容恰當地支持了至終審計報告。
復核人員需要確定工作底稿是否能夠充分支持審計發(fā)現、審計結論以及審計建議。具體需要確定：
內部審計師是否遵循了業(yè)務工作程序；
內部審計師是否遵守了特定指令要求；
工作底稿是否反映出內部審計師實施了可接受的業(yè)務；
在充分考慮得到證實的信息資料前提下，內部審計師作出的結論是充分的；
內部審計師完成了所有的計劃步驟；
內部審計師向審計業(yè)務客戶（被審計單位）就審計發(fā)現、結論和建議作出了說明，并且這些探討過程得到了記錄，爭議得到了解決；
內部審計師遵守了有關工作底稿編制指南。
復核記錄的保留
復核人員在每張工作底稿上簽字并注明日期；
編制已復核過的工作底稿清單；
編制說明復核性質、范圍和結果的復核備忘錄，或者編制說明電子工作底稿軟件的評估結果和認可度的復核備忘錄。
復核人員可以以書面形式記錄復核過程中出現的問題（如復核筆記），在所提出問題得到解決、相應的業(yè)務工作底稿得到修改、要求的附加信息得到提供之后，將復核筆記銷毀。
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號