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國際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》每日一練：舞弊的調(diào)查（10.07）
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單選題
現(xiàn)有有力證據(jù)表明，某高級經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是，該證據(jù)是在開展經(jīng)營審計(jì)時獲得，而且被認(rèn)為與審計(jì)不相關(guān)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的至恰當(dāng)行動是以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
A、向外部法律顧問報(bào)告該證據(jù)，以便后者就此開展調(diào)查。然后，將法律顧問的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報(bào)告管理層
B、開展充分的審計(jì)工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論，然后的將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會主席，如果公司沒有采取任何恰當(dāng)?shù)男袆?，則將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府官員
C、向?qū)徲?jì)委員會主席報(bào)告該證據(jù)，并建議開展調(diào)查
D、停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計(jì)工作，因?yàn)樵擁?xiàng)工作現(xiàn)有審計(jì)不相關(guān)
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是舞弊的調(diào)查。A、不正確。與舞弊相關(guān)的情況未經(jīng)組織高層管理部門批準(zhǔn)，是不能對外部披露的，包括外部的法律顧問。
B、不正確。發(fā)現(xiàn)舞弊后應(yīng)先報(bào)告，再審計(jì)。另外，如果公司沒有采取任何恰當(dāng)?shù)男袆?，就將審?jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府官員。這種做法也是不妥當(dāng)?shù)?，不符合《職業(yè)道德規(guī)范》中關(guān)于保密的原則。
C、正確。在已經(jīng)確認(rèn)舞弊發(fā)生時，應(yīng)當(dāng)及時告知組織的董事會（審計(jì)委員會是董事會下設(shè)的專業(yè)機(jī)構(gòu)之一）。
D、不正確。停止對已發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)是不對的。
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2017-10-07
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