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國際內(nèi)審師《內(nèi)審實務(wù)》每日一練：內(nèi)部控制政策（3.24）
水滴石穿，繩鋸木斷。備考國際注冊內(nèi)部審計師（CIA），也需要一點點積累才能到達好的效果。正保會計網(wǎng)校為您提供CIA每日一練在線測試，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運用，考試時會更得心應(yīng)手。CIA《內(nèi)部審計實務(wù)》每日一練奉上，快來練習(xí)吧！
單選題
在對銀行開展的審計所形成的審計報告中，內(nèi)部審計師將主要問題的審計發(fā)現(xiàn)歸為“缺陷”，將非主要問題的審計發(fā)現(xiàn)歸為“待改進的地方”。以下哪項可恰當(dāng)?shù)貧w在“待改進的地方”：
A、很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財產(chǎn)提供保險。
B、貸款官員還對貸款收益的支付出具支票。
C、由于沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要的郵寄成本。
D、在某個分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現(xiàn)金。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部控制和風(fēng)險管理框架的評價報告。
答案a不正確，很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財產(chǎn)提供保險對于銀行來說是嚴(yán)重的風(fēng)險暴露，會對銀行的財務(wù)報表產(chǎn)生重大的影響；
答案b不正確，不能允許貸款官員準(zhǔn)備支付支票并向銀行客戶授予貸款。這兩個職務(wù)應(yīng)分離以防止可能的員工舞弊；
答案c正確，對于所考慮的主要問題，缺陷應(yīng)是重大的，并且需要糾正。非重要的問題可以指出，但不需要糾正。銀行沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄而發(fā)生的不必要的郵寄成本不構(gòu)成嚴(yán)重的風(fēng)險暴露。
答案d不正確，限制接觸現(xiàn)金的失敗違反了相應(yīng)的內(nèi)部控制政策。
國際內(nèi)審師：每日一練《內(nèi)審基礎(chǔ)》（2017-03-24）
國際內(nèi)審師：每日一練《內(nèi)審知識要素》（2017-03-24）
國際內(nèi)審師考試每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。祝大家考試順利。
正保會計網(wǎng)校
2017-03-24
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