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2016CIA《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》練習(xí)題：控制弱點(diǎn)
2016年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試備考工作已經(jīng)開(kāi)始，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為了幫助參加2016年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，整理了相關(guān)練習(xí)題供大家參考，希望對(duì)廣大考生有所幫助，祝大家學(xué)習(xí)愉快，夢(mèng)想成真！
單選題
下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)？
A.除非被采購(gòu)主管人為指使，采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效
B.預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)訂單在采購(gòu)部門中保存
C.$500至$1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購(gòu)必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)
D.采購(gòu)代理投資于公開(kāi)交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票
【正確答案】A
【解題思路】A.正確。如果人為破壞，設(shè)計(jì)再好的控制制度也無(wú)能為力，這就是內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)。
B.不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒(méi)有反映出任何控制弱點(diǎn)。
C.不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒(méi)有反映出任何控制弱點(diǎn)。
D.不正確。該選項(xiàng)與控制弱點(diǎn)無(wú)關(guān)。
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