2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)審要素》練習(xí)題精選（一）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識點(diǎn)，正保會計(jì)網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)知識要素》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.單選題

甲公司的內(nèi)部審計(jì)師在評價(jià)公司的行為規(guī)范和商業(yè)慣例的遵守情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下做法，其中不正確的是：

A、即使對該規(guī)范不了解也要求新員工必須在職業(yè)道德規(guī)范文件上簽字。

B、公司將職業(yè)道德規(guī)范寫入員工手冊，并分發(fā)至每位員工。

C、公司在季度培訓(xùn)時(shí)，都會有職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。

D、公司有舉報(bào)熱線，并鼓勵員工舉報(bào)不遵守行為規(guī)范的情況。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

組織應(yīng)保證員工已經(jīng)閱讀、理解并遵守公司的行為規(guī)范和商業(yè)慣例，故A描述的做法不正確。

2、單選題

以下不屬于內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)的是：

A、協(xié)助管理層設(shè)計(jì)綜合的評價(jià)方法。

B、推行計(jì)算機(jī)測試技術(shù)。

C、協(xié)助管理層編制內(nèi)部控制有效性報(bào)告。

D、持續(xù)的識別、評估、減輕和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理活動。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

持續(xù)的識別、評估、減輕和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理活動是管理層的責(zé)任。

3、單選題

甲公司管理層決定開展一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，以便獲取更高的收益，但甲公司的首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這項(xiàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平不符合公司的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，則該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)：

A、提醒管理層開展新業(yè)務(wù)需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，且相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)水平不符合公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

B、該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況向?qū)徲?jì)委員會匯報(bào)。

C、雖然該業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，但未必真會發(fā)生問題，所以先觀察一段時(shí)間再做決定。

D、就此問題與高級管理層討論，若仍不能達(dá)成一致，再向董事會匯報(bào)。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

如果內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為管理層接受的風(fēng)險(xiǎn)水平與組織的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策不一致，則內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)就此問題與管理層討論，若仍不能達(dá)成一致，或者管理層出于某些原因不采取任何糾正行動并承擔(dān)后果，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將此情況向董事會匯報(bào)。

4、單選題

建立和維持公司治理程序，并確保風(fēng)險(xiǎn)管理與控制程序的效果的負(fù)責(zé)人是：

A、首席審計(jì)執(zhí)行官。

B、公司管理層。

C、董事會。

D、內(nèi)部審計(jì)師。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是公司治理程序的規(guī)定和安排。

治理程序是指組織的投資人代表（例如股東等）所遵循的程序，旨在對管理層執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)和控制過程加以監(jiān)督。董事會負(fù)責(zé)建立和維護(hù)組織的治理程序，并確保風(fēng)險(xiǎn)管理和控制程序有效，故C選項(xiàng)正確。

5、單選題

1997年，大海公司的毒氣造成印度博帕爾地區(qū)3000多人死亡和10萬人嚴(yán)重受傷。問題出現(xiàn)后，大海公司和印度政府一同制定了處理方案，將5億美元賠償金分發(fā)給受害者和他們的家庭。該公司采用了哪項(xiàng)策略？

A、先發(fā)制人策略。

B、對抗策略。

C、適應(yīng)策略。

D、損失控制策略。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是公司治理程序的規(guī)定和安排。

給予受害者的補(bǔ)償是因?yàn)楣菊J(rèn)為自己已經(jīng)鑄成錯(cuò)誤，通過這種方式公司希望提升形象來改善與利益相關(guān)者的關(guān)系，這屬于損失控制策略。當(dāng)公司的決定超出利益相關(guān)者的期望時(shí)，選擇先發(fā)制人策略。利益相關(guān)群體的目標(biāo)威脅公司的業(yè)績時(shí)，采取對抗策略。當(dāng)管理層受到利益相關(guān)者團(tuán)體施加壓力后，決定使用的商業(yè)決策更具有社會責(zé)任感，公司就會采取適應(yīng)策略。

6、單選題

認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)是組織管理中不可或缺的部分，可以使至高管理層對內(nèi)部審計(jì)的態(tài)度發(fā)生重大的改變。要使管理層認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)的必要性及其所帶來的效益，內(nèi)部審計(jì)師王某至好采用以下哪種方法？

A、向至高管理者宣傳內(nèi)部審計(jì)的作用，并與他們經(jīng)常保持溝通和聯(lián)系。

B、通過公司股東去說服至高管理者接受這一認(rèn)識。

C、與至高管理者協(xié)商，給予他們好處，如提交他們滿意的審計(jì)報(bào)告。

D、允許至高管理者對何種審計(jì)發(fā)現(xiàn)可以在審計(jì)報(bào)告中反映發(fā)表意見。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

宣傳和溝通，能從根本上解決問題。即利用公司股東和監(jiān)管機(jī)構(gòu)說服高級管理層，不是一種好選擇。因?yàn)橹挥性诓倏v一方具有充分權(quán)力時(shí)才可行，操縱在短期內(nèi)會起作用， 但不能從根本上解決問題；雙方權(quán)力不同，因此不可能與至高管理者協(xié)商進(jìn)行協(xié)商。內(nèi)部審計(jì)師通常不能給予高級管理層直接的好處。內(nèi)部審計(jì)活動在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)應(yīng)不受干擾，允許至高管理者參與決定何種審計(jì)發(fā)現(xiàn)可以在審計(jì)報(bào)告中反映會直接損害內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。

7、單選題

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過對程序進(jìn)行評估來為公司治理作貢獻(xiàn)。通過評估，將不會對公司的哪些方面具有促進(jìn)作用？

A、提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀。

B、確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制。

C、傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息。

D、只協(xié)調(diào)內(nèi)、部審計(jì)師和管理層的工作。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

按照IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》要求：內(nèi)部審計(jì)活動必須評價(jià)并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議，以改善組織為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)的治理過程：在組織內(nèi)部推廣適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀；確保整個(gè)組織開展有效的業(yè)績管理、建立有效的問責(zé)機(jī)制；向組織內(nèi)部有關(guān)方面通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息；協(xié)調(diào)董事會、外部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)師和管理層之間的工作和信息溝通；內(nèi)部審計(jì)部門必須針對組織內(nèi)與業(yè)道德相關(guān)的目標(biāo)、計(jì)劃和業(yè)務(wù)，評估其設(shè)計(jì)、實(shí)施和效果；內(nèi)部審計(jì)活動必須評估組織的信息技術(shù)治理是否持續(xù)支持組織的戰(zhàn)略和目標(biāo)，信息技術(shù)治理包括確保企業(yè)的信息技術(shù)支持組織戰(zhàn)略和目標(biāo)的領(lǐng)導(dǎo)能力、組織架構(gòu)和相關(guān)流程。所以以上表述都正確。