2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審要素》練習(xí)題精選（二）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

1.單選題

 以下關(guān)于利用外部服務(wù)提供者為內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的說法中，錯(cuò)誤的是：

A、內(nèi)部審計(jì)部門可以利用外部服務(wù)提供者協(xié)助完成舞弊和安全調(diào)查。

B、當(dāng)首席審計(jì)執(zhí)行官打算利用并依賴外部服務(wù)提供者的工作時(shí)，需要考慮外部服務(wù)提供者的專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性和客觀性。

C、利用外部服務(wù)提供者為內(nèi)部審計(jì)服務(wù)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官需要充分獲取關(guān)于外部服務(wù)提供者工作范圍的信息。

D、外部服務(wù)提供者必須由首席審計(jì)執(zhí)行官聘用。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是公司治理程序的規(guī)定和安排。外部服務(wù)提供者可以由董事會(huì)、高級(jí)管理層或首席審計(jì)執(zhí)行官聘用。

2.單選題

1、某公司股東代表對(duì)管理層所管理的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)這種監(jiān)督程序的至佳描述？

A、治理。

B、控制。

C、風(fēng)險(xiǎn)管理。

D、監(jiān)督。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是公司治理的簡(jiǎn)介（包括公司治理的概念、公司治理中主要關(guān)系人、公司治理基礎(chǔ)和公司治理程序等）。答案A正確。治理是公司股東代表對(duì)管理層所管理的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。

3.單選題

下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的是：

A、提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)師。

B、起草內(nèi)部審計(jì)章程。

C、審查內(nèi)部控制機(jī)制是否有效運(yùn)行。

D、審查公司財(cái)務(wù)信息披露情況。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是董事會(huì)在內(nèi)部審計(jì)相關(guān)公司治理實(shí)務(wù)中的作用。內(nèi)部審計(jì)章程由首席審計(jì)執(zhí)行官起草，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)并經(jīng)高級(jí)管理層認(rèn)可。

4.單選題

《薩班斯——奧克斯利法案》要求公司的審計(jì)委員會(huì)的構(gòu)成為：

A、應(yīng)包含首席審計(jì)執(zhí)行官。

B、應(yīng)包含獨(dú)立董事和非獨(dú)立董事。

C、應(yīng)包含執(zhí)行董事和非執(zhí)行董事。

D、僅包含獨(dú)立董事。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是公司治理程序的規(guī)定和安排?！端_班斯——奧克斯利法案》要求公司審計(jì)委員會(huì)僅包含獨(dú)立董事。

5.單選題

以下不屬于董事會(huì)職責(zé)的是：

A、制定和實(shí)施公司的戰(zhàn)略計(jì)劃。

B、在組織內(nèi)推廣適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀。

C、開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

D、衡量和監(jiān)控公司的業(yè)績(jī)。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是董事會(huì)在內(nèi)部審計(jì)相關(guān)公司治理實(shí)務(wù)中的作用。董事會(huì)的運(yùn)作是公司治理的核心，其職責(zé)有：公司戰(zhàn)略計(jì)劃的制定和實(shí)施，開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，堅(jiān)持公司道德和價(jià)值取向，衡量和監(jiān)控公司的業(yè)績(jī)，評(píng)價(jià)、任命和撤換管理層等方面的工作。B選項(xiàng)，在組織內(nèi)推廣適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀是內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。

6.單選題

在下列情形中，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)至有可能為組織帶來附加值的是：

A、內(nèi)部審計(jì)部門從未與其他職能部門開展交往活動(dòng)。

B、董事會(huì)愿意為組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供資源和方向。

C、各級(jí)管理層對(duì)強(qiáng)化現(xiàn)有控制都非常感興趣。

D、首席審計(jì)執(zhí)行官剛加入組織不久，但其具有全新的自動(dòng)化審計(jì)技術(shù)。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是董事會(huì)在內(nèi)部審計(jì)相關(guān)公司治理實(shí)務(wù)中的作用。董事會(huì)的支持是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供增值服務(wù)的必要前提。

7.單選題

甲公司的內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)公司的行為規(guī)范和商業(yè)慣例的遵守情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下做法，其中不正確的是：

A、即使對(duì)該規(guī)范不了解也要求新員工必須在職業(yè)道德規(guī)范文件上簽字。

B、公司將職業(yè)道德規(guī)范寫入員工手冊(cè)，并分發(fā)至每位員工。

C、公司在季度培訓(xùn)時(shí)，都會(huì)有職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。

D、公司有舉報(bào)熱線，并鼓勵(lì)員工舉報(bào)不遵守行為規(guī)范的情況。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮作用提出的要求。

組織應(yīng)保證員工已經(jīng)閱讀、理解并遵守公司的行為規(guī)范和商業(yè)慣例，故A描述的做法不正確。