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國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》練習(xí)題：內(nèi)部控制手段
2016年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試備考工作已經(jīng)開始，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為了幫助參加2016年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，整理了相關(guān)練習(xí)題供大家參考，希望對(duì)廣大考生有所幫助，祝大家學(xué)習(xí)愉快，夢(mèng)想成真！
單選題
某生產(chǎn)車間經(jīng)理可以同時(shí)批準(zhǔn)生產(chǎn)設(shè)備的替換零件的購(gòu)買和零件的驗(yàn)收，在對(duì)該車間進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信，信中指出該經(jīng)理經(jīng)常超額訂購(gòu)替換零件，而且由于供應(yīng)商是該經(jīng)理的親戚，所以實(shí)際發(fā)到車間的替換零件只是正常生產(chǎn)所需的數(shù)量。在驗(yàn)收時(shí)，該經(jīng)理修改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，所以該經(jīng)理為自己謀取了大量的收入。為了防止這類舞弊的發(fā)生，應(yīng)該采取的至佳內(nèi)部控制手段是：（?。?
A、生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)該負(fù)責(zé)供應(yīng)商資質(zhì)的審核
B、將替換的零件的數(shù)量與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的記錄相核對(duì)
C、將替換零件的采購(gòu)批準(zhǔn)和驗(yàn)收職能進(jìn)行分離
D、統(tǒng)計(jì)替換零件的需求數(shù)量和實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量
【正確答案】C
【答案解析】職責(zé)分離是至好的避免這種舞弊的方法。
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