《重慶市稅收征管保障辦法》已經(jīng)2017年8月1日市人民政府第178次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2017年11月1日起施行。

　　市  長(zhǎng)
　　2017年9月8日

　　重慶市稅收征管保障辦法

　　第一章  總    則

　　第一條  為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條  本市行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)人民政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及其他行政主管部門(mén)和單位開(kāi)展稅收征管保障工作，適用本辦法。

　　稅收征管保障是指為保障稅收及時(shí)、足額收繳入庫(kù)所采取的預(yù)測(cè)、監(jiān)管、協(xié)助、服務(wù)等措施的總稱(chēng)。

　　第三條  各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征管保障工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)，對(duì)稅收征管保障工作進(jìn)行監(jiān)督和考核，并按財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分保障相應(yīng)工作經(jīng)費(fèi)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)主管本行政區(qū)域內(nèi)的稅收征管保障工作，其所屬的直屬機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)具體承擔(dān)稅收征管保障工作。

　　發(fā)展改革、財(cái)政、經(jīng)濟(jì)信息、科技、城鄉(xiāng)建設(shè)、人力社保、交通、商務(wù)、公安、國(guó)土房管、工商、統(tǒng)計(jì)等行政主管部門(mén)和人行重慶營(yíng)管部、重慶海關(guān)等中央在渝機(jī)構(gòu)依據(jù)各自職責(zé)和本辦法規(guī)定協(xié)助做好稅收征管保障工作。

　　第二章  稅源管理

　　第四條  各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實(shí)際，優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，積極培植稅源，保持稅收與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相協(xié)調(diào)。

　　第五條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r、稅源變化情況以及國(guó)家稅收政策調(diào)整等，科學(xué)分析預(yù)測(cè)稅收收入，于每年地方預(yù)算編制前將下一年度稅收收入的預(yù)測(cè)情況及其說(shuō)明，報(bào)本級(jí)人民政府并抄送同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

　　財(cái)政部門(mén)具體編制、調(diào)整地方預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)當(dāng)會(huì)商同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第六條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集和處理納稅人、扣繳義務(wù)人的涉稅信息，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

　　對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)約談或者調(diào)查核實(shí)，及時(shí)告知納稅人、扣繳義務(wù)人自行改正；納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌偷稅、騙稅等違法行為的，應(yīng)當(dāng)立案查處。

　　第七條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征管的需要推廣使用稅控裝置，公安、質(zhì)監(jiān)、交通、城鄉(xiāng)建設(shè)等有關(guān)行政主管部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合稅務(wù)機(jī)關(guān)推廣使用稅控裝置。

　　納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得故意破壞、損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置。

　　第八條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票印制、領(lǐng)用、開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)的管理和監(jiān)督。

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所收取款項(xiàng)如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借發(fā)票或者偽造、變?cè)彀l(fā)票。

　　不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)支出、報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒絕接收。

　　第九條  稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收管理和方便納稅的原則，可以依法對(duì)零星分散和異地繳納的稅收實(shí)行委托代征，并頒發(fā)委托代征證書(shū)。

　　受托代征單位應(yīng)當(dāng)按照委托代征證書(shū)的規(guī)定，以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義依法征收稅款，不得擅自不征、少征或者多征稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳稅款。

　　第十條  任何行政主管部門(mén)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不得違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不征、少征、多征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款；不得混淆預(yù)算級(jí)次或者稅種征收，不得異地征收或者截留、挪用稅款。

　　第三章  稅收協(xié)助

　　第十一條  市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依托重慶市社會(huì)公共信息資源共享交換平臺(tái)，建立全市統(tǒng)一的涉稅信息交換平臺(tái)和共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅信息互聯(lián)互通。

　　第十二條  市、區(qū)縣（自治縣）人民政府有關(guān)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)履行涉稅行政協(xié)助義務(wù)，按照規(guī)定提供下列事項(xiàng)產(chǎn)生的涉稅信息：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶(hù)以及其他組織的設(shè)立、變更、注銷(xiāo)、撤銷(xiāo)登記信息；

　?。ǘ┙ㄖこ淌┕ぴS可信息，工程項(xiàng)目規(guī)劃許可信息；

　　（三）農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓及房產(chǎn)交易信息；

　?。ㄋ模I(yíng)業(yè)性演出、商業(yè)性體育比賽信息；

　?。ㄎ澹┛缇辰灰仔畔ⅲ?/p>

　?。┙煌ㄟ\(yùn)輸工具營(yíng)運(yùn)證件的登記、變更、注銷(xiāo)信息；

　?。ㄆ撸﹪?guó)有企業(yè)改制，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、無(wú)償劃轉(zhuǎn)等信息；

　?。ò耍┢髽I(yè)享受稅收優(yōu)惠政策資格確認(rèn)、項(xiàng)目管理信息；

　?。ň牛﹪?guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)信息，固定資產(chǎn)投資綜合統(tǒng)計(jì)資料信息；

　?。ㄊ┢渌马?xiàng)產(chǎn)生的涉稅信息。

　　第十三條  有關(guān)行政主管部門(mén)因行政管理需要稅收征管相關(guān)信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提供。

　　第十四條  稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)涉稅信息交換和共享中涉及的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私予以保密。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取的有關(guān)行政主管部門(mén)和單位提供的涉稅信息僅用于稅源管理、稅收分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)防控等稅收征管工作，不得用于稅收征管之外的其他用途。

　　第十五條  單位或者個(gè)人申請(qǐng)辦理房屋、土地權(quán)屬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)出具法律、行政法規(guī)規(guī)定的完稅憑證或者減免稅證明；未出具的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)不得辦理房屋、土地權(quán)屬登記手續(xù)。

　　第十六條  礦業(yè)權(quán)人申請(qǐng)礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)向國(guó)土房管部門(mén)出具法律、行政法規(guī)規(guī)定的完稅憑證。

　　第十七條  單位或者個(gè)人申請(qǐng)辦理車(chē)輛相關(guān)登記、定期檢驗(yàn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向公安交通管理部門(mén)出具依法納稅或者免稅的證明；未出具的，公安交通管理部門(mén)不得辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第十八條  欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)因依法執(zhí)行職務(wù)需要查詢(xún)納稅人相關(guān)個(gè)人身份、出境入境等信息的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合。

　　第十九條  稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶(hù)、儲(chǔ)蓄存款、賬戶(hù)資金流轉(zhuǎn)信息，實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合。

　　第二十條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)建立工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，及時(shí)打擊稅收違法行為，維護(hù)正常稅收秩序。

　　對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉嫌稅收犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理。

　　第四章  稅收服務(wù)

　　第二十一條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持依法、公平、公正的原則，規(guī)范和加強(qiáng)納稅服務(wù)，健全納稅服務(wù)體系，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

　　第二十二條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息化手段無(wú)償為納稅人提供預(yù)約、提醒、延時(shí)、首問(wèn)責(zé)任制等服務(wù)。

　　第二十三條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在依法明確征納雙方權(quán)利和義務(wù)的前提下，為地處偏遠(yuǎn)地區(qū)或者有特殊困難的納稅人辦理納稅事宜提供必要的便利服務(wù)。

　　第二十四條  稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)時(shí)不得違規(guī)收取費(fèi)用，不得增加或者變相增加納稅人、扣繳義務(wù)人的負(fù)擔(dān)。

　　第二十五條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛、及時(shí)、準(zhǔn)確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，普及納稅知識(shí)，提高納稅人的納稅意識(shí)和維權(quán)能力。

　　第二十六條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅輔導(dǎo)制度，定期組織對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人開(kāi)展納稅輔導(dǎo)。

　　第二十七條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款解繳等事項(xiàng)進(jìn)行提示，降低納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十八條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)多種方式公開(kāi)下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┒愂辗?、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；

　?。ǘ┒悇?wù)行政許可項(xiàng)目的申請(qǐng)條件、申請(qǐng)材料、辦理程序、辦理時(shí)限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)；

　?。ㄈ┒悇?wù)檢查程序、稅務(wù)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)；

　　（四）受理納稅人投訴的部門(mén)及監(jiān)督舉報(bào)電話(huà)；

　　（五）其他依法應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的內(nèi)容。

　　第二十九條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善納稅人投訴和信訪(fǎng)處理機(jī)制，及時(shí)、有效地化解納稅爭(zhēng)議。

　　第三十條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作，做好納稅人納稅信息采集、納稅信用評(píng)價(jià)、納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定和發(fā)布等工作。

　　有關(guān)行政主管部門(mén)和單位在對(duì)公民、法人或者其他組織進(jìn)行相關(guān)信用等級(jí)評(píng)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)征求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅信用的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

　　第三十一條  稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在提供辦稅服務(wù)時(shí)不得故意刁難納稅人，不得強(qiáng)制納稅人接受有償服務(wù)，不得收受、索取納稅人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益。

　　第五章  稅收監(jiān)督

　　第三十二條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅收收入情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅收收入情況實(shí)施財(cái)政監(jiān)督。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督，落實(shí)審計(jì)和檢查決定。

　　第三十三條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受納稅人、新聞媒體和社會(huì)團(tuán)體對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的評(píng)議和監(jiān)督，及時(shí)反饋改進(jìn)措施和結(jié)果。

　　第三十四條  任何單位或者個(gè)人都有權(quán)對(duì)違反稅收法律、法規(guī)的行為進(jìn)行檢舉。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)受理檢舉后應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查，依法處理。

　　第三十五條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉人的情況嚴(yán)格保密。經(jīng)查證，檢舉人檢舉事項(xiàng)屬實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予檢舉人獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第三十六條  市、區(qū)縣（自治縣）人民政府應(yīng)將稅收征管保障工作納入考核范圍，對(duì)負(fù)有稅收征管保障責(zé)任和義務(wù)的相關(guān)行政主管部門(mén)、單位協(xié)助稅收征管的情況和成效進(jìn)行考評(píng)。

　　市、區(qū)縣（自治縣）人民政府應(yīng)當(dāng)將稅收征管保障工作落實(shí)情況納入政務(wù)督查范圍，定期通報(bào)督查結(jié)果。

　　第六章  法律責(zé)任

　　第三十七條  違反本辦法第十條規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅決定的，由上級(jí)行政主管部門(mén)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十八條  有關(guān)行政主管部門(mén)和單位有下列行為之一的，由上級(jí)行政主管部門(mén)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)依照職權(quán)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　?。ㄒ唬┪醇皶r(shí)、準(zhǔn)確傳遞涉稅信息或者未履行稅收協(xié)助義務(wù)，造成稅收損失的；

　?。ǘ┪窗次写髯C書(shū)規(guī)定代征稅款的；

　?。ㄈ?duì)稅收征管信息未依法履行保密義務(wù)的；

　?。ㄋ模┢渌`反本辦法的行為。

　　第三十九條  稅務(wù)機(jī)關(guān)有下列行為之一的，由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)依照職權(quán)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　?。ㄒ唬┻`規(guī)不征、少征、多征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；

　　（二）混淆預(yù)算級(jí)次或者稅種征收，異地征收或者截留、挪用稅款的；

　?。ㄈ┪窗匆?guī)定向其他行政主管部門(mén)提供稅收征管信息或者未履行涉稅信息保密義務(wù)的；

　?。ㄋ模┕室獾箅y納稅人，收受、索取納稅人財(cái)物或者謀取不正當(dāng)利益的；

　　（五）其他違反本辦法的行為。

　　第七章  附    則

　　第四十條  本辦法自2017年11月1日起施行，《重慶市地方稅收征管保障辦法》（重慶市人民政府令第260號(hào)）同時(shí)廢止。

　　　重慶市人民政府辦公廳 
2017年9月11日印發(fā)