各市、自治州地方稅務(wù)局地方稅務(wù)局，西寧經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局：

　　金稅三期系統(tǒng)上線以來，欠稅管理存在系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際欠稅數(shù)據(jù)不一致、系統(tǒng)生成大量錯誤欠稅數(shù)據(jù)等問題。為進一步規(guī)范欠稅管理，現(xiàn)就有關(guān)工作要求明確如下，請遵照執(zhí)行：

　　一、加強日?；A(chǔ)數(shù)據(jù)管理

　?。ㄒ唬┘{稅服務(wù)大廳做好申報征收等欠稅產(chǎn)生基礎(chǔ)數(shù)據(jù)入口質(zhì)量的控制。

　　1.規(guī)范申報征收操作。每日下班前，申報征收崗使用《應(yīng)征稅款（不含減免）查詢》用例，查詢當(dāng)天已申報未開票的記錄，核對稅票記錄，若稅票已作廢，則將已作廢稅票的申報記錄及時作廢；若因申報操作失誤造成的欠稅，則及時將申報信息作廢；若因申報更正操作失誤造成的欠稅，則根據(jù)納稅人最終申報入庫金額重新進行申報更正；若無法確認(rèn)原因，則反饋稅務(wù)分局進行核實。

　　2.規(guī)范繳款書上解銷號。繳款書上解銷號指稅務(wù)機關(guān)收到的經(jīng)銀行蓋章的繳款書報查聯(lián)進行銷號的過程，上解日期為商業(yè)銀行國庫經(jīng)收處在稅票上的章戳日期（上解銷號后轉(zhuǎn)為在途稅款）。若上解日期晚于稅款的限繳日期，要加收滯納金。若納稅人確實已在繳款限繳日期前遞交商業(yè)銀行，系統(tǒng)中應(yīng)上解未上解造成的欠稅，則應(yīng)根據(jù)納稅人將繳款書遞交商業(yè)銀行的日期進行上解銷號。

　?。ǘ┒悇?wù)分局做好催繳工作和欠稅臺賬管理

　　1.按期催繳。每月征期結(jié)束后，由稅務(wù)分局稅源管理崗使用《稅費欠繳明細(xì)清冊》用例，查詢系統(tǒng)中已形成欠稅明細(xì)信息和未到期應(yīng)繳，及時對未按期繳納稅款的納稅人進行催繳。提醒未到期應(yīng)繳納稅人按期繳納。

　　2.欠稅余額明細(xì)臺賬登記。對已形成的欠稅，完善《分戶欠稅清冊》（見附件1），制定納稅人清欠計劃，建立《分局欠稅余額臺賬》和《分局欠稅清理臺賬》，并按月更新臺賬數(shù)據(jù)。每月終了5日內(nèi)將臺帳（電子版）報送至縣、區(qū)局征管科（分局欠稅臺賬模板見附件2）。

　　（三）區(qū)、縣局征管科做好全局欠稅信息的管理。每月月底，由縣區(qū)局征管科征管主辦崗在《稅費欠繳明細(xì)清冊》用例中，查詢核對截至本月月底欠稅明細(xì)信息，并與稅務(wù)分局欠稅臺帳進行核對，更新《區(qū)、縣局欠稅余額臺賬》和《區(qū)、縣局欠稅清理臺賬》每季度終了10日內(nèi)將臺賬（電子版）報送至州、市局征管科（區(qū)、縣局欠稅臺賬模板見附件3）。

　　每季度末，由州、市局征管科征管主辦崗在《稅費欠繳明細(xì)清冊》用例中，查詢核對欠稅明細(xì)信息，并與縣區(qū)局欠稅臺帳進行核對，更新《市、州局欠稅余額臺賬》和《市、州局欠稅清理臺賬》（市、州局欠稅臺賬模板見附件4）。按季度統(tǒng)計《欠稅變動率統(tǒng)計表》（見附件5），于7月15日和1月15日前將臺帳和統(tǒng)計表（電子版）報送至省局征管處。

　　二、規(guī)范本年新增欠稅的確認(rèn)操作

　　本年新增欠稅的確認(rèn)是指區(qū)縣局征管科征管主辦崗使用《欠稅公告啟動》用例，按期對系統(tǒng)中已生成的納稅人的欠繳稅款情況，經(jīng)稅務(wù)分局核實審批后進行公告的工作。欠稅公告流程分為啟動、核實、審批、公告、歸檔五個節(jié)點。（詳細(xì)流程見附件6）

　?。ㄒ唬﹩?。由區(qū)縣局征管主辦崗進入《欠稅公告啟動》用例，選擇“公告期限”、“公告類型”、“統(tǒng)計時間”點擊“查詢欠稅清冊”按鈕，根據(jù)查詢結(jié)果選擇要公告的納稅人欠稅信息，點擊“保存”按鈕，啟動流程。

　　欠稅公告期限為企業(yè)或單位欠稅的，每季度公告一次；個體工商戶和其他個人欠稅的，每半年公告一次；走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查無下落的非正常戶欠稅的，隨時進行公告。

　　公告類型為縣級公告的是企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款 200 萬元以下的（不含200 萬元）、個體工商戶和其他個人欠繳稅款 10 萬元以下（不含 10 萬元）的。

　　公告類型為市級公告的是企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款 200 萬元以上的（含 200 萬元）、個體工商戶和其他個人欠繳稅款 10 萬元以上（含 10 萬元）的。

　　公告類型為省級公告的是走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查無下落的納稅人。

　?。ǘ┖藢?。主管稅務(wù)分局分局長崗發(fā)起調(diào)查巡查任務(wù)，分局調(diào)查人員根據(jù)欠稅清冊逐戶對納稅人欠稅情況進行調(diào)查核實，就欠稅數(shù)據(jù)與納稅人分戶臺賬記載數(shù)據(jù)、納稅人賬簿記載書面數(shù)據(jù)逐一進行核對，確保公告數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確。根據(jù)調(diào)查核實的結(jié)果由納稅人、稅務(wù)機關(guān)共同確認(rèn)欠稅情況，生成《納稅人欠稅確認(rèn)表》，打印并簽署意見以紙質(zhì)形式返回征管科征管主辦崗，征管主辦崗審核時錄入系統(tǒng)中。

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　　1.縣級公告審批流程。區(qū)、縣局征管科征管主辦崗審核《納稅人欠稅確認(rèn)表》→ 區(qū)、縣局征管科科長初審 → 區(qū)、縣局法規(guī)科依法行政管理崗審核依法行政手續(xù) → 區(qū)、縣局法規(guī)科科長崗復(fù)審→ 區(qū)、縣局主管業(yè)務(wù)局長終審。

　　2.市級公告審批流程。區(qū)、縣局征管科征管主辦崗審核《納稅人欠稅確認(rèn)表》→ 區(qū)、縣局征管科科長初審 → 區(qū)、縣局主管業(yè)務(wù)局長復(fù)審→ 市、州局征管科征管主辦崗復(fù)核→ 市、州局征管科科長審核→ 市、州局法規(guī)科依法行政管理崗審核依法行政手續(xù)→ 市、州局法規(guī)科科長崗復(fù)審→ 市、州局主管業(yè)務(wù)局長終審。

　　3.省級公告審批流程。區(qū)、縣局征管科征管主辦崗審核《納稅人欠稅確認(rèn)表》→ 區(qū)、縣局征管科科長初審 → 區(qū)、縣局主管業(yè)務(wù)局長復(fù)審→ 市、州局征管科征管主辦崗復(fù)核→ 市、州局征管科科長審核→ 市、州局主管業(yè)務(wù)局長復(fù)審→ 省局征管科征管主辦崗復(fù)核→ 省局征管科科長審核→ 省局法規(guī)科依法行政管理崗審核依法行政手續(xù)→ 省局法規(guī)科科長崗復(fù)審→省局主管業(yè)務(wù)局長終審。

　?。ㄋ模┕?。公告機關(guān)征管主辦崗點擊“打印通知書”，打印《欠稅公告清冊》，按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。

　　（五）歸檔。公告機關(guān)征管主辦崗建立欠稅臺賬并將《欠稅公告清冊》傳遞至主管稅務(wù)分局，由主管稅務(wù)分局完善分戶清冊檔案、納稅人報告和納稅人清欠計劃制度，建立欠稅臺賬，加強清欠管理。

　　三、歷史數(shù)據(jù)的處理建議

　　根據(jù)對全省金稅三期中欠稅數(shù)據(jù)的核對情況，金稅三期上線以來產(chǎn)生大量稅費欠繳信息，其中部分?jǐn)?shù)據(jù)是由于操作失誤造成的錯誤數(shù)據(jù)，對于錯誤數(shù)據(jù)的處理提出以下建議：

　?。ㄒ唬┯捎谏陥箦e誤產(chǎn)生的欠稅信息

　　1.由于各種原因造成的稅票作廢、申報信息未及時作廢而產(chǎn)生的欠稅信息。建議核實確認(rèn)該筆申報信息的情況，若已通過其他方式已繳納或是申報操作錯誤，則將此申報信息作廢；若確實未繳納，則進行催繳或認(rèn)定為欠稅。

　　2.由于申報更正產(chǎn)生的欠稅信息。建議比對申報更正前后的應(yīng)繳稅款信息，若存在納稅人少繳稅款，則聯(lián)系納稅人補繳；若確實為因操作失誤造成了錯誤的欠稅數(shù)據(jù)，則根據(jù)納稅人實際申報入庫的金額進行申報更正，將已產(chǎn)生的產(chǎn)稅信息進行沖減。

　　3.由于處罰等其他原因產(chǎn)生的欠稅信息。

　?。?）已核銷的報驗納稅人申報信息的處理需要報送申報信息錯誤的說明材料，省局進行后臺處理。

　?。?）通過處罰流程形成的罰款，建議聯(lián)系納稅人進行繳納或認(rèn)定為欠稅（無需公告），若由于各類原因，納稅人無需繳納罰款的，則將文書進行反銷號并作廢處罰流程。

　?。?）稽查查補形成的欠稅，建議聯(lián)系稽查部門、納稅人核實確認(rèn)稅款，并及時繳納或認(rèn)定為欠稅。

　　（二）由于開具稅款未及時在繳款期限前做繳款書上解銷號操作產(chǎn)生的欠稅信息

　　1.未做繳款書上解銷號操作產(chǎn)生的欠稅信息。核實稅票是否真實入庫，若已入庫，則以商業(yè)銀行國庫經(jīng)收處在稅票上的章戳日期為上解銷號日期；若尚未入庫，則進行催繳，確認(rèn)欠稅。

　　2.繳款書上解銷號日期晚于繳款書規(guī)定的限繳日期而產(chǎn)生的滯納金。核實產(chǎn)生滯納金的原因，若由于納稅人的原因，按規(guī)定進行繳納；若由于稅務(wù)機關(guān)的原因，啟動不予加收滯納金流程。

　?。ㄈ├醚a償用例寫入時錄入錯誤的欠稅信息。各局通過《錄入其他應(yīng)繳稅費（上線前）》補償用例錄入的金稅三期上線前的欠稅信息，部分單位反饋錄入時，由于種種原因存在錯誤數(shù)據(jù)，建議提交書面情況說明，后臺將錯誤數(shù)據(jù)進行沖減。前臺通過申報模塊重新錄入正確的欠稅信息。

　　四、相關(guān)要求。

　　全省各級地稅部門應(yīng)高度重視欠稅管理，規(guī)范欠稅相關(guān)操作。通知中關(guān)于欠稅的規(guī)范操作統(tǒng)一從2017年10月1日起執(zhí)行，請各地做好相關(guān)培訓(xùn)輔導(dǎo)。通知中涉及的各類欠稅臺賬、統(tǒng)計表以電子版為主，每半年和年度終了時打印紙質(zhì)版臺賬蓋章存檔。由于未按規(guī)范操作所產(chǎn)生的錯誤欠稅數(shù)據(jù)，省局將開展檢查并進行績效問責(zé)。

　　附件：
　　1.分戶欠稅清冊
　　2.分戶欠稅清冊
　　3.區(qū)、縣局欠稅臺賬
　　4.市、州局欠稅臺賬
　　5.欠稅變動率統(tǒng)計表
　　6.欠稅公告流程圖