各市、縣（市、區(qū)）財政局，省級各部門，各會計師事務所：

近年來，各地各部門在開展財政財務管理等工作中，充分發(fā)揮會計中介機構專業(yè)能力，委托會計師事務所提供審計鑒證服務，對提升財政財務管理水平發(fā)揮了積極作用。但在選聘會計師事務所中，一定程度上還存在低價惡性競爭等問題，為審計鑒證質量帶來隱患。為更好地營造公開公平、有序競爭的執(zhí)業(yè)環(huán)境，切實發(fā)揮會計師事務所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，現(xiàn)就規(guī)范部門預算單位選聘會計師事務所有關事項通知如下。

一、高度重視選聘管理工作

會計師事務所是財會監(jiān)督體系的重要主體，在維護經濟秩序、嚴肅財經紀律等方面發(fā)揮重要作用。規(guī)范會計師事務所選聘管理，有利于保障其依法有效履行審計鑒證職責。各地各部門要進一步提高認識，將規(guī)范選聘會計師事務所作為貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》和《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)的重要舉措，切實強化組織領導，層層壓實主體責任，積極推進規(guī)范選聘會計師事務所管理工作，加快建立以質量為導向的選聘機制，促進注冊會計師行業(yè)公平競爭，更好地發(fā)揮中介機構執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，不斷提升財會監(jiān)督效能。

二、嚴格規(guī)范采購方式

（一）堅持公平公正原則。各地各部門要以優(yōu)質優(yōu)價為導向，堅持公平公正原則，不得排除、限制具有正常執(zhí)業(yè)資格的會計師事務所公平參與競爭，不得將會計師事務所的注冊資本、資產總額、營業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤、納稅額等規(guī)模條件和財務指標作為資格要求或評審因素，不得以股權結構、經營年限、注冊地、行業(yè)排名等因素對會計師事務所實行差別待遇或歧視待遇。

（二）規(guī)范采購方式。選聘會計師事務所實行政府采購的，應當嚴格執(zhí)行政府采購的規(guī)定，根據所需選聘會計師事務所服務的不同類別、內容，依法采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、競爭性磋商、單一來源采購、框架協(xié)議采購等方式。符合公開招標以外采購方式法定適用情形的，可以依法采用公開招標以外的采購方式，鼓勵選擇采用綜合評分法的采購方式。要充分考慮擬選聘會計師事務所與項目業(yè)務特征、資產規(guī)模等情況的匹配程度，擇優(yōu)選取專業(yè)能力突出、資質優(yōu)良、管理規(guī)范、執(zhí)業(yè)信譽較好、能夠滿足服務需求的會計師事務所。對有特殊要求、只能從某一特定會計師事務所采購的公共服務項目，或發(fā)生不可預見的緊急情況不能從其他會計師事務所采購的，可以依法采用單一來源采購方式。對于依法采用框架協(xié)議采購方式的，確定第二階段成交會計師事務所原則上可采用直接選定方式。采購人應當綜合考慮服務質量、便利性、用戶評價等因素，從第一階段入圍會計師事務所中直接選定。

選聘會計師事務所不實行政府采購、由單位自行采購的，應堅持質量優(yōu)先，按照單位的內控制度規(guī)定擇優(yōu)選擇合適的會計師事務所。參照執(zhí)行政府采購的規(guī)定、采用競爭性采購方式的，原則上應當參照采用綜合評分法的采購方式。不參照政府采購規(guī)定的，可以通過綜合比選等競爭方式締結采購合同，在符合單位內控制度的情況下，也可以直接選定會計師事務所。

三、科學設置綜合評分指標體系

選聘會計師事務所實行政府采購、采用綜合評分法的，費用報價權重原則上不超過15%。采用公開招標、邀請招標方式選聘會計師事務所的，原則上應當采用綜合評分法。不實行政府采購但參照執(zhí)行政府采購規(guī)定、采用綜合評分法采購方式的，費用報價權重設置可以不參照執(zhí)行，費用報價權重原則上不超過10%。不參照執(zhí)行政府采購的規(guī)定但是采用綜合比選等競爭方式締結采購合同的，費用報價權重原則上不超過10%。采購項目有特殊要求，在符合有關預算管理規(guī)定的情況下，價格也可以不作為綜合比選因素。

各地各部門要遵循客觀、公正、科學的原則，合理設置評分指標，綜合反映會計師事務所的運營情況、質量管理、審計方案、風險防范能力、費用報價等方面因素。運營情況指標要反映會計師事務所的專業(yè)資質、信息化建設能力和水平、誠信情況等方面情況；質量管理指標要反映內部治理、質量管理體系等情況；審計方案指標要反映業(yè)務經驗、項目認知、履約能力、審計策略等情況；風險防范能力指標要反映計提管理風險基金或購買職業(yè)責任保險等情況；費用報價可選擇采用工作量法、資產基礎法、收入基礎法等合適的方法。鼓勵采用工作量法，反映會計師事務所根據委托業(yè)務所需實際工作天數(shù)和人數(shù)，參照一定的費用標準計算報價。綜合評分指標體系設置可參考附件1。

四、嚴格規(guī)范選聘過程管理

各地各部門要將采購需求管理作為采購內控管理的重要內容，建立健全采購需求管理制度，加強對采購需求的形成和實現(xiàn)過程的內部控制和風險管理。要加強對選聘過程的管理，實現(xiàn)選聘過程全程留痕、可追溯，確保選聘工作更加公開、透明。實行政府采購的，應當嚴格按照政府采購的規(guī)定向社會公開有關信息。不實行政府采購的，應根據內控制度的規(guī)定，在部門或者單位內部公開有關信息，也可以向社會公開。實行政府采購且采用單一來源采購的，應當嚴格依法采用單一來源采購方式，不得擴大單一來源采購的法定適用情形，嚴格執(zhí)行單一來源采購程序，不得僅以會議紀要代替采購程序。

五、認真做好選聘報備工作

（一）上報異常報價情況。在采用綜合評分法選聘會計師事務所時，對低于平均報價50%的報價視為異常報價。各設區(qū)市財政部門于每年一季度結束前向省財政廳報送本級以及所轄縣（市、區(qū)）單位上一年度異常報價情況（見附件2）。各省級主管部門于每年一季度結束前向省財政廳報送本級及所屬單位上一年度異常報價情況（見附件3）。

（二）做好年度報送工作。各設區(qū)市財政部門應于每年一季度結束前向省財政廳匯總填報本級以及所轄縣（市、區(qū)）單位選聘會計師事務所成交情況匯總表（見附件4）。各省級主管部門應于每年一季度結束前向省財政廳匯總填報本級及所屬單位選聘會計師事務所成交情況匯總表（見附件5）。

各地、各部門選聘資產評估機構提供評估服務的，可參照本通知執(zhí)行。

本通知自2023年9月30日起試行。

浙江省財政廳

2023年8月21日

（此件公開發(fā)布）