2019高級會計師《高級會計實務(wù)》案例分析：定向增發(fā)

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：劉小孟 2019/08/21 18:53:58　字體：大小

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【案例分析】

甲公司是一家從事汽車零配件生產(chǎn)、銷售的公司，在創(chuàng)業(yè)板上市。公司董事會于2015年初提出，擬重點推進(jìn)線上營銷渠道項目，預(yù)計總投資為2億元。

董事會秘書認(rèn)為項目資金可通過非公開發(fā)行股票（定向增發(fā)）方式解決。定向增發(fā)計劃的要點包括：①以現(xiàn)金認(rèn)購方式向不超過20名特定投資者發(fā)行股份；②發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票價格均價的90%；③如果控股股東參與定向認(rèn)購，其所認(rèn)購股份應(yīng)履行自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的義務(wù)。

要求：根據(jù)上述資料，逐項判斷定向增發(fā)計劃要點①至③項是否存在不當(dāng)之處；對存在不當(dāng)之處的，分別說明理由。

查看答案解析

【答案】

要點①存在不當(dāng)之處。

理由：定向增發(fā)的發(fā)行對象不得超過10名。

要點②無不當(dāng)之處。

要點③存在不當(dāng)之處。

理由：控制股東所認(rèn)購之股份應(yīng)履行自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的義務(wù)。

案例材料再現(xiàn)：

①發(fā)行對象不超過20名特定投資者；②發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票價格均價的90%；③如果控股股東參與定向認(rèn)購，其所認(rèn)購股份應(yīng)履行自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的義務(wù)。

備考高級會計師考試的路是漫長而艱辛的，但是付出的努力一定會有所回報，不忘初心堅持學(xué)習(xí)，預(yù)祝大家順利備考高級會計實務(wù)，輕松過關(guān)!（2019課程輔導(dǎo)>> 直接購買>>）

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