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董事會、審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層在內(nèi)部控制中所擔(dān)任的角色。
(1)董事會:對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé),定期召開董事會議,商討內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題并作出決策。
具體包括:科學(xué)選擇經(jīng)理層并對其實施有效監(jiān)督;清晰了解企業(yè)內(nèi)部控制的范圍;就企業(yè)的最大風(fēng)險承受度形成一致意見;及時知悉企業(yè)最重大的風(fēng)險以及經(jīng)理層是否恰當(dāng)?shù)赜枰詰?yīng)對
(2)審計委員會:審查內(nèi)部控制的設(shè)計;監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施;領(lǐng)導(dǎo)開展內(nèi)部控制自我評價;與中介機(jī)構(gòu)就內(nèi)部控制審計和其他相關(guān)事宜進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)等。
(3)監(jiān)事會:對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會主席及其成員應(yīng)當(dāng)定期參加董事會及其審計委員會召開的涉及內(nèi)部控制的會議。
(4)經(jīng)理層:組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行,包括貫徹董事會及其審計委員會對內(nèi)部控制的決策意見;為其他高級管理人員提供內(nèi)部控制方面的領(lǐng)導(dǎo)和指引;定期與采購、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)、人事等主要職能部門和業(yè)務(wù)單元的負(fù)責(zé)人進(jìn)行會談,對其控制風(fēng)險的措施及效果進(jìn)行督導(dǎo)和核查等
注: 以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板,網(wǎng)校老師會針對已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。
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