高會《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/06/22 11:28:41　字體：大小

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2017高級會計(jì)師知識點(diǎn)：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

（一）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的功能

1.增強(qiáng)集團(tuán)總部對成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力。實(shí)現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性。

2.增強(qiáng)集團(tuán)資源配置優(yōu)勢。具體包括增強(qiáng)集團(tuán)融資和償債能力；優(yōu)化資源配置能力；加速集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

（二）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的模式

1.總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式。有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資本成本。

2.總部財(cái)務(wù)備用金模式。

3.總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式。

4.財(cái)務(wù)公司模式。在設(shè)立財(cái)務(wù)公司的情況下，集團(tuán)資金集中管理運(yùn)作包括兩種典型模式，即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式。

資金管理模式	優(yōu)點(diǎn)
“收支一體化”模式	集團(tuán)總部實(shí)現(xiàn)對成員單位的資金統(tǒng)一管理，成員單位資金歸集比例及歸集效率高，財(cái)務(wù)公司保持成員單位資金收支的嚴(yán)密監(jiān)控，結(jié)算關(guān)系清晰，有利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體利益優(yōu)化。
“收支兩條線”模式	成員單位和財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行的賬戶是各自獨(dú)立的，通過三方協(xié)議將成員單位的銀行賬戶納入財(cái)務(wù)公司賬戶，不受賬戶類型和賬戶余額限制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金全封閉全程結(jié)算，并做到實(shí)時到賬、減少資金在途，提高資金周轉(zhuǎn)速度。