財務人必會技能之科目憑證摘要附件

第一節(jié)  科目憑證摘要附件

    一、會計科目設置使用

      （一）會計科目與會計賬戶

      （二）一級科目與明細科目

      （三）由科目到架構(gòu)來講解

      （四）由架構(gòu)到科目來講解

      （五）會計科目的設置原則

    二、會計憑證選擇使用

      （一）記賬憑證與原始單據(jù)

      （二）會計憑證的常見分類

      （三）會計憑證的圖例解讀

      （四）會計憑證的借貸解讀

    三、摘要是憑證的眼睛

    四、附件是憑證的生命

第二節(jié)  貨幣資金核算要領

    一、貨幣資金科目設置

      （一）貨幣資金常見類別

      （二）貨幣資金科目設置

    二、庫存現(xiàn)金核算要領

      （一）提取庫存現(xiàn)金

      （二）存入庫存現(xiàn)金

      （三）收取庫存現(xiàn)金

      （四）支付庫存現(xiàn)金

    三、銀行存款核算要領

      （一）銀行收取款項

      （二）銀行支付款項

      （三）銀行之間互轉(zhuǎn)

第三節(jié)  應收票據(jù)核算要領

    一、應收票據(jù)科目設置

      （一）應收票據(jù)常見類別

      （二）應收票據(jù)科目設置

    二、應收票據(jù)核算要領

      （一）收到應收票據(jù)

      （二）應收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓

      （三）應收票據(jù)提前貼現(xiàn)

      （四）應收票據(jù)到期承兌

第四節(jié)  應（預）收賬款核算要領

    一、應收賬款科目設置

      （一）應收賬款科目設置

      （二）客戶規(guī)范名稱要求

    二、應收賬款核算要領

      （一）應收賬款確認

      （二）應收賬款收款（銀行收款）

      （三）應收賬款收款（銀行承兌匯票）

      （四）應收賬款沖回（銷售退貨）

      （五）應收賬款退款（銀行退款）

      （六）預收賬款收款（銀行收款）

第五節(jié)  存貨核算要領

    一、存貨類別及科目設置

      （一）存貨常見類別

      （二）存貨科目設置

    二、原材料核算要領

      （一）到貨到票認證原材料入庫

      （二）到貨未到票原材料月末暫估入庫（傳統(tǒng)步驟一）

      （三）次月初沖上月末原材料暫估（傳統(tǒng)步驟二）

      （四）到貨到票認證原材料入庫（傳統(tǒng)步驟三）

      （五）原材料到貨暨暫估入庫（新型步驟一）

      （六）原材料到票認證沖暫估（新型步驟二）

      （七）原材料入庫發(fā)票匹配方法對比（傳統(tǒng)PK新型）

      （八）原材料生產(chǎn)領用

    三、產(chǎn)成品核算要領

      （一）產(chǎn)成品完工入庫

      （二）產(chǎn)成品銷售出庫

第六節(jié)  其他應收（付）款核算要領

    一、其他應收款類別及科目設置

      （一）其他應收款常見類別

      （二）其他應收款科目設置

    二、其他應收款核算要領

      （一）員工借支

      （二）員工報銷沖借支

      （三）向單位付款

      （四）到票報銷沖單位掛賬

      （五）向其他個人付款

      （六）到票沖其他個人掛賬

      （七）其他應付款收款（銀行收款）

      （八）其他應付款退款（銀行退款）

第七節(jié)  固定資產(chǎn)（累計折舊）核算要領

    一、固定資產(chǎn)（累計折舊）科目設置

      （一）固定資產(chǎn)科目設置

      （二）固定資產(chǎn)規(guī)范名稱

    二、固定資產(chǎn)（累計折舊）核算要領

      （一）固定資產(chǎn)入賬（建設項目）

      （二）固定資產(chǎn)入賬（外購資產(chǎn)）

      （三）固定資產(chǎn)折舊

      （四）固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)入清理

      （五）固定資產(chǎn)處置收益（處置收益>清理余額）

      （六）固定資產(chǎn)清理損益轉(zhuǎn)營業(yè)外收支（處置收益>清理余額）

      （七）固定資產(chǎn)處置收益（處置收益<清理余額）

      （八）固定資產(chǎn)清理損益轉(zhuǎn)營業(yè)外收支（處置收益>清理余額）

第八節(jié)  無形資產(chǎn)（累計攤銷）核算要領

    一、無形資產(chǎn)（累計攤銷）科目設置

      （一）無形資產(chǎn)科目設置

      （二）無形資產(chǎn)規(guī)范名稱

    二、無形資產(chǎn)（累計攤銷）核算要領

      （一）無形資產(chǎn)入賬（土地使用權(quán)）

      （二）無形資產(chǎn)入賬（股東出資）

      （三）無形資產(chǎn)入賬（外購專利）

      （四）無形資產(chǎn)攤銷

第九節(jié)  短期借款核算要領

    一、短期借款科目設置

      （一）短期借款科目級次

      （二）短期借款科目設置

    二、短期借款核算要領

      （一）短期借款發(fā)放

      （二）短期借款利息計提

      （三）短期借款利息支付

      （四）短期借款歸還

第十節(jié)  應付票據(jù)核算要領

    一、應付票據(jù)科目設置

      （一）應付票據(jù)常見類型

      （二）應付票據(jù)科目設置

    二、應付票據(jù)核算要領

      （一）繳納銀承開票保證金

      （二）開具銀承并付款

      （三）支付銀承手續(xù)費（管理費）

      （四）銀承到期付款

第十一節(jié)  應（預）付賬款核算要領

    一、應付賬款科目設置

      （一）應付賬款科目設置

      （二）供應商規(guī)范名稱要求

    二、應付賬款核算要領

      （一）暫估應付賬款確認（原材料暫估入庫）

      （二）到票應付賬款確認（原材料到票沖暫估）

      （三）應付賬款付款

      （四）應付賬款預付款

      （五）應付賬款收退款（銀行收款）

第十二節(jié)  應付職工薪酬核算要領

    一、職工薪酬勾稽關系

    二、應付職工薪酬科目設置

    三、應付職工薪酬核算要領

      （一）計提應付職工薪酬

      （二）繳納社保統(tǒng)籌

      （三）繳納住房公積金

      （四）繳納個人所得稅

      （五）支付上月工資

第十三節(jié)  應繳稅費核算要領

    一、應付稅費科目設置

      （一）應繳稅費基本類別

      （二）應繳稅費科目設置

    二、增值稅核算要領

      （一）增值稅到票未認證

      （二）增值稅前期到票未認證本期認證

      （三）增值稅繳納（銀行交款）

    三、流轉(zhuǎn)稅附稅核算要領

      （一）流轉(zhuǎn)稅附稅計提

      （二）流轉(zhuǎn)稅附稅繳納

    四、企業(yè)所得稅核算要領

      （一）企業(yè)所得稅計提

      （二）企業(yè)所得稅繳納

第十四節(jié)  營業(yè)收入核算要領

    一、營業(yè)收入科目設置

      （一）營業(yè)收入基礎類別

      （二）營業(yè)收入科目設置

    二、營業(yè)收入核算要領

      （一）營業(yè)收入確認

      （二）營業(yè)收入回款（銀行收款）

      （三）營業(yè)收入回款（銀行承兌匯票）

      （四）營業(yè)收入沖回（銷售退貨）

      （五）營業(yè)收入折扣（買10送1）

第十五節(jié)  營業(yè)成本核算要領

    一、營業(yè)成本科目設置

      （一）營業(yè)成本基礎類別

      （二）營業(yè)成本科目設置

      （三）營業(yè)成本核算精髓

      （四）營業(yè)成本與生產(chǎn)成本

    二、營業(yè)成本核算要領

      （一）營業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)

      （二）營業(yè)成本退貨沖回

第十六節(jié)  稅金及附加核算要領

    一、稅金及附加科目設置

      （一）稅金及附加基礎類別

      （二）稅金及附加科目設置

    二、城鎮(zhèn)土地使用稅核算要領

      （一）城鎮(zhèn)土地使用稅計提

      （二）城鎮(zhèn)土地使用稅繳納

第十七節(jié)  銷管費用核算要領

    一、銷管費用核算內(nèi)容

      （一）銷管費用核算內(nèi)容

      （二）銷管費用設置要點

    二、銷管費用科目設置

    三、銷管費用核算要領

      （一）薪酬類：計提應付職工薪酬

      （二）其他類：員工報銷沖借支

      （三）期末結(jié)轉(zhuǎn)的妙用

第十八節(jié)  財務費用核算要領

    一、財務費用科目設置

      （一）財務費用核算內(nèi)容

      （二）財務費用科目設置

    二、財務費用核算要領

      （一）利息支出核算要領

      （二）利息收入核算要領

      （三）銀行手續(xù)費核算要領

第十九節(jié)  所得稅費用核算要領

    一、所得稅費用科目設置

      （一）所得稅費用基本類別

      （二）所得稅費用科目設置

    二、所得稅費用核算要領

      （一）企業(yè)所得稅計提

      （二）企業(yè)所得稅繳納

      （三）所得稅費用年度匯算清繳

第二十節(jié)  本年利潤核算要領

    一、本年利潤科目設置

      （一）本年利潤與利潤分配

      （二）本年利潤科目設置

    二、本年利潤核算要領

      （一）期末結(jié)轉(zhuǎn)損益（第一次結(jié)轉(zhuǎn)損益）

      （二）企業(yè)所得稅計提

      （三）企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益（第二次結(jié)轉(zhuǎn)損益）

      （四）本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配（年末歸倉）