出納崗位內部牽制制度

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/06/15 16:01:02　　字體：大小

所謂內部牽制是指在對具體業(yè)務進行分工時,不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務的全過程,而必須有其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作的正確性進行檢查。

為了保證財務工作的進行，大多數(shù)公司會采取內部牽制制度，也因為有內部牽制制度使得企業(yè)的資金更加的安全，財務工作更加有序。那么一同來看一下出納崗位的內部牽制制度有哪些

1.出納不得監(jiān)管會計稽核、會計檔案，以及收入、支出、費用、債權、債務等賬目的登記工作。

俗話說管錢的不管賬，管賬的不管錢。出納的工作是要與會計的工作相分離的

如果一個人既管錢又管賬那么，一時的誤入歧途，就會使得企業(yè)的資金不安全。

2.支票與預留銀行印鑒不能由同一人保管。

首先說一下什么是預留印鑒，就是我們留在銀行的章。企業(yè)在銀行開設賬戶，開戶時需要在銀行預留印鑒，也就是財務章和法人人名章。印鑒要蓋在一張卡片紙上，留在銀行。當企業(yè)需要通過銀行對外支付時，先填寫對外支付申請，申請必須有如上印鑒。銀行經(jīng)過核對，確認對外支付申請上的印鑒與預留印鑒相符的話，即可代企業(yè)進行支付。

我們企業(yè)的支票是去開戶銀行購買回來的，每次使用的時候，用支票打印機打印好相關內容，蓋上預留銀行的印鑒也就是我們的企業(yè)的法人人名章和財務章。如果支票與預留印鑒由同一人保管，那么就會非常不安全，沒有人監(jiān)管，這個人就有拿著支票蓋好章的支票去銀行提現(xiàn)的可能。

3.支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理。

一般情況下，自己簽發(fā)的支票自己是檢查不出問題的，不是說檢查有難度，只是一般的習慣導致的。所以在我們的財務工作中要求簽發(fā)和審核不能是同一人。

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