跨國(guó)公司國(guó)內(nèi)外匯資金主賬戶(hù)收支范圍

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/11/20 18:43:59　　字體：大小

根據(jù)外管局《跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定》（試行）規(guī)定，對(duì)跨國(guó)公司國(guó)內(nèi)外匯資金主賬戶(hù)收支范圍作了明確限定。

收入范圍

1、境內(nèi)成員企業(yè)從境外直接獲得的經(jīng)常項(xiàng)目收入；

2、境內(nèi)成員企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)、資本金賬戶(hù)、資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶(hù)、再投資專(zhuān)用賬戶(hù)、外債賬戶(hù)劃入；

3、規(guī)定額度內(nèi)由國(guó)際外匯資金主賬戶(hù)劃入的從境外借入的外債和償還的對(duì)外放款本息；

4、購(gòu)匯存入（經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下對(duì)外支付購(gòu)匯所得資金、購(gòu)匯對(duì)外放款或償還外債資金）；

5、理財(cái)產(chǎn)品的本息；

6、外匯局核準(zhǔn)的其他收入。

同一跨國(guó)公司未開(kāi)立國(guó)際外匯資金主賬戶(hù)的，國(guó)內(nèi)外匯資金主賬戶(hù)收入范圍還包括規(guī)定額度內(nèi)從境外借入的外債資金或者收回的對(duì)外放款本息。跨國(guó)公司向境內(nèi)存款性金融機(jī)構(gòu)借入的外匯貸款不得進(jìn)入國(guó)內(nèi)外匯資金主賬戶(hù)（用于償還外債、對(duì)外放款等除外）。

支出范圍

1、境內(nèi)成員企業(yè)向境外的經(jīng)常項(xiàng)目支出；

2、向境內(nèi)成員企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)、資本金賬戶(hù)、資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶(hù)、再投資專(zhuān)用賬戶(hù)、外債賬戶(hù)劃出；

3、規(guī)定額度內(nèi)向國(guó)際外匯資金主賬戶(hù)劃出的對(duì)外放款和償還的外債本息；

4、結(jié)匯；

5、理財(cái)產(chǎn)品本金劃出；

6、交納外幣存款準(zhǔn)備金；

7、外匯局核準(zhǔn)的其他支出。

同一跨國(guó)公司未開(kāi)立國(guó)際外匯資金主賬戶(hù)的，國(guó)內(nèi)外匯資金主賬戶(hù)支出范圍還包括規(guī)定額度內(nèi)對(duì)外放款和償還的外債本息。

（相關(guān)政策部分以國(guó)家外匯管理局最新政策為準(zhǔn)）

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