財稅問答平臺一周熱點(2017.12.28)
為方便廣大會計人員整體系統(tǒng)地學習財務(wù)知識。小編特將會計實務(wù)欄目的財稅老師們在問答平臺中發(fā)現(xiàn)的較熱點的問答整理了出來。以下即為這一周財稅問答平臺的熱點問答,快來一起學習學習吧!
工程施工涉及的會計科目
問:工程施工涉及的科目會計科目,如何結(jié)轉(zhuǎn)?
提問者:m4192_1788
回答者:吳老師
答:您好!工程施工、工程結(jié)算都是作為中轉(zhuǎn)科目,按完工百分比法或者實際發(fā)生成本占預(yù)計總成本的比例來確認收入和毛利。由于收入成本的確認是按進度或比例來算,因此會導致與實際收到工程款占總收入的人比例差異,所以才通過工程施工和工程結(jié)算來中轉(zhuǎn)工程施工—合同成本,根據(jù)實際發(fā)生的成本記錄,借記原材料、應(yīng)付薪酬等科目;工程施工—合同毛利,根據(jù)確認收入成本的差額計算;工程結(jié)算,根據(jù)收到的工程款記錄,借記銀行存款或應(yīng)收賬款。對沖分錄的公式簡單看成,合同成本+合同毛利=工程結(jié)算。即如果合同賺錢,成本+毛利=收款,如果合同虧損,成本-損失=收款,收款時,分錄如下:
借:銀行存款
貸:工程結(jié)算;施工時
借:工程施工—合同成本
貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬等;確認收入和成本時,分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工—合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入;項目完工
借:工程結(jié)算
貸:工程施工—合同成本 工程施工—合同毛利。
技術(shù)委托開發(fā)服務(wù)合同應(yīng)稅問題
問:你好,我單位經(jīng)營范圍有技術(shù)委托開發(fā)服務(wù),但不是軟件企業(yè),請問我單位可以和其他單位簽訂技術(shù)委托開發(fā)服務(wù)合同可以享受0稅率的政策嗎?謝謝!
提問者:DL151886099
回答者:吳老師
答:開發(fā)者接受他人委托,就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為,可適用免稅政策。但是委托開發(fā)產(chǎn)生的知識產(chǎn)權(quán)必須歸委托者或者委托者與開發(fā)者共有,否則不屬于技術(shù)開發(fā)合同。想要享受優(yōu)惠,需要到主管國稅機關(guān)辦理備案及審批手續(xù),還有一些注意事項:
1.應(yīng)稅項目與免稅項目應(yīng)分別核算;
2.享受免稅政策項目不得開具增值稅專用發(fā)票;
3.享受免稅政策項目不得抵扣進項稅;
4.一個項目一備案??缒甓瘸杀景l(fā)票12月底是否必須收回
問:您好,請問公司年底12月份開了兩百萬的發(fā)票出去,那需要在跨年之前收回成本發(fā)票嗎?如果跨年了1月份才拿到發(fā)票會有什么稅務(wù)或者賬務(wù)影響?應(yīng)該怎么處理?為什么?謝謝您
提問者昵稱:Summ***
回答者:李老師
答:跟這200萬相關(guān)的成本費用按照權(quán)責發(fā)生制原則在年底前要先預(yù)提出來,在所得稅匯算清繳前收到費用發(fā)票就可以進行所得稅前扣除。
政策依據(jù):《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》第六條規(guī)定,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
年末現(xiàn)金余額問題
問:事業(yè)單位年末現(xiàn)金余額不能超過多少?
提問者昵稱:13845142
回答者:王老師
答:根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》第九條:開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要,核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可以多于5天,但不得超過15天的日常零星開支。根據(jù)以上規(guī)定,年末現(xiàn)金余額應(yīng)不高于開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。
一般納稅人可否免征增值稅
問:一般納稅人,銷售額多少以下可以免增值稅?
提問者昵稱:m5309_14
回答者:王老師
答:增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的免征增值稅。此項規(guī)定是針對小規(guī)模納稅人的,一般納稅人不適用此免稅規(guī)定。
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