每日財稅匯（20181025）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/10/25 14:13:25　　字體：大小

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【每日財稅要聞】

1.2018年度全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試準(zhǔn)考證下載打印時間為：11月1日9:00至11日15:00，要求用A4打印紙縱向打印，手機(jī)下載的準(zhǔn)考證將被拒絕進(jìn)入考場?？忌傻卿浫珖悇?wù)師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)（系統(tǒng)（系統(tǒng)（）下載/）下載/）下載打印準(zhǔn)考證。

2.國家發(fā)改委新聞發(fā)言人孟瑋表示，要盡快出臺相關(guān)配套制度和辦法，明確專項附加扣除的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保明年1月1日起實施修改后的個人所得稅法。

3.中評協(xié)發(fā)布《中國資產(chǎn)評估協(xié)會會費管理辦法（修訂征求意見稿）》。

（以上信息主要來源：中稅協(xié)、國家發(fā)改委、中評協(xié)網(wǎng)站）

【實務(wù)技巧】

1.享受安置殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠，后續(xù)管理措施有哪些?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第33號)規(guī)定：“第十一條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于每年2月底之前，在其網(wǎng)站或辦稅服務(wù)廳，將本地區(qū)上一年度享受安置殘疾人增值稅優(yōu)惠政策的納稅人信息，按下列項目予以公示：納稅人名稱、納稅人識別號、法人代表、計算退稅的殘疾人職工人次等。

第十二條享受促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，對能證明或印證符合政策規(guī)定條件的相關(guān)材料負(fù)有留存?zhèn)洳榱x務(wù)。納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中不能提供相關(guān)材料的，不得繼續(xù)享受優(yōu)惠政策。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其相應(yīng)納稅期內(nèi)已享受的增值稅退稅，并依照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。

第十三條各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策落實情況的后續(xù)管理，對納稅人進(jìn)行定期或不定期檢查。檢查發(fā)現(xiàn)納稅人不符合財稅〔2016〕52號文件規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定予以處理。

第十四條本辦法實施前已辦理稅收優(yōu)惠資格備案的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)檢查其已備案資料是否滿足本辦法第三條規(guī)定，殘疾人信息是否已按第四條規(guī)定錄入信息系統(tǒng)，如有缺失，應(yīng)要求納稅人補(bǔ)充報送備案資料，補(bǔ)錄信息。

第十五條各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，應(yīng)定期或不定期在征管系統(tǒng)中對殘疾人信息進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)異常的，按相關(guān)規(guī)定處理。

……

第十六條本辦法自2016年5月1日起施行。”

2.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票，如何進(jìn)行納稅申報？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年45號公告）的規(guī)定：試點納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)將所開具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

【實務(wù)例題】按照上面例題的內(nèi)容，納稅人取得的30萬建筑服務(wù)收入（假定為不含稅價格，下同），應(yīng)當(dāng)填入小規(guī)模納稅人申報表主表第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”對應(yīng)的“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列，而取得的銷售不動產(chǎn)銷售收入80萬元，則應(yīng)填入小規(guī)模納稅人申報表主表第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”對應(yīng)的“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

（以上信息來源：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局）

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