增值稅知識小問答：你想知道的這兒都有

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/08/17 09:51:19　　字體：大小

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自“營改增”以來，增值稅就一直是財務圈關注的熱點，小編走在路上，竟然聽見大爺大媽也在討論國家增值稅的相關問題，說起來還頭頭是道，讓小編這個財務工作者都自愧不如。這不，最近上班借著職責之便，和正保會計網(wǎng)校的各位專家們探討了不少增值稅相關的專業(yè)問題，惡補了一下之前落下的知識。聽說有很多學員在看過了網(wǎng)校最近火的不要不要的直播課之后也有很多增值稅問題亟待解決。今天小編就是來給大家答疑解惑的！以下的這些增值稅相關問題，相信你一定也遇到過，快來一起和小編探討一下吧。

增值稅知識小問答：你想知道的這兒都有

問：增值稅重分類至其他流動資產(chǎn)后下年怎么算？

答：在回答上述問題之前，我們先來了解一下重分類這個概念。首先，我們需要明白為什么會產(chǎn)生重分類的問題。產(chǎn)生重分類最主要的原因是兩個：（1）是企業(yè)平時進行賬務處理的時候為了記賬方便少設置了部分科目；（2）是因為記賬時記錯了科目。重分類雖不是不是什么大問題，但卻是必須通過重分類調(diào)整予以解決的。現(xiàn)在我們再回過頭來回答最開始那個問題“增值稅重分類至其他流動資產(chǎn)后下年怎么算”？根據(jù)《會計準則》，留抵增值稅應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示。

增值稅期末留抵稅額的會計處理

試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目（二級明細）。

1、開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

2、待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。

“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目期末余額應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示。

增值稅知識小問答：你想知道的這兒都有

問：混合銷售該如何繳納增值稅？

答：關于混合銷售這個問題，其實從字面就很好理解，就是說在實際工作中，一家公司或是一家企業(yè)的一項銷售行為常常會在涉及貨物銷售的同時又涉及提供非增值稅應稅勞務。例如裝飾公司以包工包料方式為用戶進行房屋裝修，那么這家公司既提供勞務，又銷售裝飾材料等。凡是確定的尺度從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、或零售企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應征增值稅。

那么企業(yè)進行混合銷售后的計稅方式，我們通過一個例子來回答：假如A企業(yè)是從事生產(chǎn)、批發(fā)或零售業(yè)務納稅人同時這家企業(yè)還有銷售貨物并負責運輸，那么運輸屬于營業(yè)稅征稅項目，但是因為銷售和運輸混在一塊，所以全部按照銷售也即是17%繳稅，而不能一部分17%另一部分3%如此分別計稅。

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