小型微利企業(yè)這樣填寫(xiě)申報(bào)表才能享受到稅收優(yōu)惠

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/10/20 16:12:32　　字體：大小

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根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2017]43號(hào)文件關(guān)于《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也即是實(shí)際執(zhí)行10%的企業(yè)所得稅稅率。

然而，在填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表時(shí)，行次21稅率(25%)是不能修改的，小型微利企業(yè)如何填報(bào)申報(bào)表才能享受到稅收優(yōu)惠呢？

小型微利企業(yè)需要填寫(xiě)附表3《減免所得稅額明細(xì)表》，按照本月(季)度應(yīng)納稅所得額*15%計(jì)算出本月(季)度減免所得稅額，填寫(xiě)在行次2“符合條件的小型微利企業(yè)”的減免所得稅額。

在填寫(xiě)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表主表時(shí)，首先按照法定稅率25%計(jì)算出本月(季)度應(yīng)納稅所得稅額，附表3的減免所得稅額回自動(dòng)帶入行次23減免所得稅額，用應(yīng)納所得稅額減除減免所得稅額得出實(shí)際應(yīng)納所得稅額就是享受稅收優(yōu)惠政策后實(shí)際應(yīng)該繳納的稅額了。

如果不填寫(xiě)附表3，就不能享受稅收優(yōu)惠政策，只能按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅了。

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