新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
居民企業(yè)應(yīng)納稅額如何計算
問：居民企業(yè)應(yīng)納稅額應(yīng)該如何計算？
答：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。按照規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
居民企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，基本計算公式為：
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
在實際過程中，應(yīng)納稅所得額的計算一般有兩種方法。
（一）直接計算法
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除金額－彌補虧損
（二）間接計算法
在間接計算法下，是在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。計算公式為：
應(yīng)納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額
稅收調(diào)整項目金額包括兩方面的內(nèi)容：一是企業(yè)的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；二是企業(yè)按稅法規(guī)定準予扣除的稅收金額。
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：泥巴姐
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號