稅務局提醒：20條企業(yè)所得稅匯算清繳填報事項！

來源: 廈門市稅務局編輯：蘇米亞 2022/05/09 17:00:29　　字體：大小

NO.1

納稅人應當根據經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，符合稅收優(yōu)惠條件的，通過填報A107000系列表申報享受稅收優(yōu)惠。

NO.2

企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表（A100000）第13行“利潤總額”應與財務報表“利潤總額”一致，基礎信息表“103資產總額”平均值的計算公式中資產總額期初、期末值應與財務報表“資產總額”期初、期末值一致。

NO.3

一般情況下，企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表（A100000）第1行“營業(yè)收入”與第11行“營業(yè)外收入”的合計數，應大于當年度增值稅申報年度累計銷售收入?！镀髽I(yè)基礎信息表》（A00000）為必填表，只有在完整填報《企業(yè)基礎信息表》（A000000）并保存后，方能進入下一步，增加其他申報表。

NO.4

一般情況下，房地產開發(fā)企業(yè)年度納稅申報表主表（A100000）第1行“營業(yè)收入”應大于或等于《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》（A105010）第27行“銷售未完工產品轉完工產品確認的銷售收入”金額。

NO.5

一般情況下，《職工薪酬支出及納稅調整明細表》第1行第1列“工資薪金支出-賬載金額”不應為0。

NO.6

納稅人行業(yè)、財務會計制度備案、股東信息與實際情況不一致或者信息缺失的，應及時修改。

NO.7

《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“基本經營情況”為所有企業(yè)必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關事項時的企業(yè)必須填報; “主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目，非小型微利企業(yè)必須填報。

NO.8

納稅人年度申報時，《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中“104從業(yè)人數”若與季度預繳申報表填報的全年從業(yè)人數平均值不一致，且導致小型微利企業(yè)標志發(fā)生改變的，應先更正第四季度預繳申報表。

NO.9

小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。除前述規(guī)定的表單、項目外，小型微利企業(yè)可結合自身經營情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報。

NO.10

納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產經營活動年度，從法定虧損結轉彌補年限中減除。《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產經營無所得年度”應為“是”。

NO.11

納稅人只要發(fā)生資產折舊、攤銷等事項，無論是否納稅調整，均須填報《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）。

NO.12

所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細表》（A106000）。彌補虧損表中的以前年度虧損數由系統(tǒng)自動帶出，納稅人對第8列“當年待彌補虧損額”有疑義的，請咨詢主管稅務機關。

NO.13

不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)資格在有效期內的納稅人均需填報《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。

NO.14

2021年底取得高新技術企業(yè)資格的納稅人，第四季度申報時應享受未享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的，應先更正2021年第四季度申報表。

NO.15

分支機構不具有法人資格，其經營情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策。