什么樣的保險(xiǎn)能抵個(gè)稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/12/17 11:24:13　　字體：大小

目前正火熱展開(kāi)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)吸引了眾多的目光。試點(diǎn)政策將商業(yè)健康保險(xiǎn)納入了個(gè)人所得稅的抵扣范圍，鼓勵(lì)購(gòu)買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。

其實(shí)這個(gè)政策不僅利用市場(chǎng)的力量提高醫(yī)療保障水平、更有助于社會(huì)整體醫(yī)療保障的可持續(xù)性。更重要的是它體現(xiàn)出了稅收作為一種有效調(diào)節(jié)機(jī)制對(duì)行業(yè)發(fā)展以及人民生活的重要作用。

從國(guó)外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，健康保險(xiǎn)發(fā)展較好的國(guó)家都通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和支持健康保險(xiǎn)發(fā)展。不買保險(xiǎn)仍需要繳稅，但買了則可以抵扣個(gè)稅。從最簡(jiǎn)單的利害關(guān)系出發(fā)，可以預(yù)測(cè)未來(lái)中國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)市場(chǎng)將迎來(lái)“增量購(gòu)買力”。

那么按照規(guī)定什么樣的保險(xiǎn)才符合可以抵扣個(gè)人所得稅的要求呢？

文件所稱符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)公司參照個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架及示范條款（附件）開(kāi)發(fā)的、符合下列條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品：

（一）健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。被保險(xiǎn)人個(gè)人賬戶由其所投保的保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理維護(hù)。

（二）被保險(xiǎn)人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

（三）醫(yī)療保險(xiǎn)保障責(zé)任范圍包括被保險(xiǎn)人醫(yī)保所在地基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍內(nèi)的自付費(fèi)用及部分基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍外的費(fèi)用，費(fèi)用的報(bào)銷范圍、比例和額度由各保險(xiǎn)公司根據(jù)具體產(chǎn)品特點(diǎn)自行確定。

（四）同一款健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，可依據(jù)被保險(xiǎn)人的不同情況，設(shè)置不同的保險(xiǎn)金額，具體保險(xiǎn)金額下限由保監(jiān)會(huì)規(guī)定。

（五）健康保險(xiǎn)產(chǎn)品堅(jiān)持“保本微利”原則，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)部分的簡(jiǎn)單賠付率低于規(guī)定比例的，保險(xiǎn)公司要將實(shí)際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。

根據(jù)目標(biāo)人群已有保障項(xiàng)目和保障需求的不同，符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品共有三類，分別適用于：1.對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；2.對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；3.未參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群。

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