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電子專票時(shí)代真的來(lái)啦
增值稅電子專用發(fā)票
還有這些問(wèn)題要知道哦
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一、收到了電子專票應(yīng)如何認(rèn)證入賬抵扣?受票方是否需要留存電子文件?
答:與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票的處理方式一致,納稅人取得增值稅電子專用發(fā)票后,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。受票方必須留存電子文件。
二、我公司是試點(diǎn)納稅人,準(zhǔn)備使用增值稅電子專用發(fā)票,電子專票的最高開(kāi)票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量是如何確定的?
答:增值稅電子專用發(fā)票關(guān)于最高開(kāi)票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量的規(guī)定與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的規(guī)定一致。如果納稅人同時(shí)使用增值稅電子專用發(fā)票和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票,兩者的最高開(kāi)票限額應(yīng)當(dāng)相同,稅務(wù)部門按照增值稅電子專用發(fā)票和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的合計(jì)數(shù)為試點(diǎn)納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。
三、我公司是試點(diǎn)納稅人,發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開(kāi)具的一張?jiān)鲋刀愲娮訉S冒l(fā)票的金額填錯(cuò)了,可以作廢重開(kāi)嗎?
答:不可以。增值稅電子專用發(fā)票一旦開(kāi)具無(wú)法作廢,您可以憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字增值稅電子專用發(fā)票。
四、個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)可以開(kāi)具增值稅電子專用發(fā)票嗎?
答:其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開(kāi)增值稅電子專用發(fā)票。
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